«МСФО от теории к практике»
Финотчетность по МСФО и Декларация по налогу на прибыль.
К чему быть готовым с налоговой точки зрения в 2019 году?
12-13 декабря 2019 года
Наш семинар – это удобная и доступная площадка, позволяющая широкому кругу специалистов в таких областях, как бухучет, финансовый контроль, менеджмент, изучить МСФО, получить практические навыки составления отчётности по МСФО.
По завершении обучения слушатели семинара:
- получат знания в области базовых МСФО;
- освоят техники отражения в учёте операций в соответствии с МСФО;
- приобретут навыки подготовки финансовой отчётности по МСФО;
- приобретут системное представление о процессе «перекладки» отчётности;
Программа обучения включает теоретические и практические занятия. Слушатели в целях повышения эффективности обучения получают для каждого занятия: презентацию по теме занятия в распечатанном виде, примеры, текстовый файл.
|
Милон-Козлова
Марина Евгеньевна
|
Консультант по вопросам налогообложения и бухучета, обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 г». и награды от Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита. ИМЕЕТ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДИПЛОМЫ АССА DIPIFR RUS, ICFM, СЕРТИФИКАТ ЕВС*L, УРОВЕНЬ А.
|
В программе:
День 1.
Рассматриваемые стандарты:
- Общая информация
- МСФО 16. Аренда
- МСБУ 16. Основные средства
- МСБУ 23. Затраты по займам
- МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу
- Критерии предприятий, которые обязаны предоставлять отчетность по МСФО.
- Первая отчетность по МСФО и дата перехода на МСФО.
- Ответственность за нарушение требований обязательного применения МСФО: что грозит предприятию.
- Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет.
- Какие формы подаются для квартальной отчетности, есть ли возможность представления сокращенного комплекта форм
- Куда и как подавать примечания к финансовой отчетности
- Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
- Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
- Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
- В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
- Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
- Введение в учет остатков пересчитанных по МСФО
- Единая модель учёта аренды у арендатора.
- Как выделять компоненты аренды в договоре.
- Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
- Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
- Активы в форме права пользования и обязательства у арендатора - расчет и практические нюансы.
- Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
- Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
- Учет переменной части арендной платы.
- Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
- Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
- Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
- Раскрытие информации арендатором
- Модифицированный подход при переходе на МСФО 16на примере.
- Учет аренды у арендодателя
- Субаренда. Нюансы учета НДС.
1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ !!!
· Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
· Запоздалые первичные документы: алгоритм действий
· Существенность в МСФО
· Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО
· Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ
· План счетов в МСФО. Остатки на сч. 643 и 644 в МСФО-отчетности
2 МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС.
3.МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС.
- Схематичный обзор МСФО (IAS) 16 «ОС»
- Разрабатываем учетную политику по ОС на примере.
- Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
- Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость, затраты на тестирование, особенности оплаты ОС по договорам кредита.
- Какие существуют модели учета основных средств.
- Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, выбор метода амортизации.
- Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
- Последующие заттраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
- Как определять финансовый результат в ходе выбытия объекта ОС
- Что такое актив, отвечающий определённым требованиям.
- Какие затраты по займам разрешённые для капитализации.
· Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и др. раскрытиями.
· Операции с ОС и налоговый учет: «амортизационные» корректировки, переоценка, непроизводственные объекты, продажа ОС с убытком и др.
· Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом ОС
4. МСФО (IAS) 23 - учет капитализации затрат по займам
· Когда предприятие должно начать, приостановить и прекратить капитализацию
5. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»
- Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
- Детали оценки активов, предназначенных для продажи и признание убытков от обесценения.
- Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
- Пример
- Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.
День 2.
Рассматриваемые стандарты:
- МСБУ 36. Обесценение активов
- МСБУ 38. Нематериальные активы
- МСБУ 2 Запасы
- МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
- МСФО 9 ФИнинструменты
- Концепция обесценения активов.
- Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
- Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
- Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы,
- На что обратить внимание при выборе учетной политики
- Что такое оценка срока полезного использования, какие есть методы амортизации.
- · Программные продукты: НМА или основные средства?
- · Затраты на создание веб-сайта
- Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
- Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?;
- Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
- Отражение в учете продаж с правом на возврат товара.
- Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки
- Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи ?
- Компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа.
- Активы, для управленческих нужд, дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы, МНМА в МСФО учете.
- Что входит в себестоимость запасов
- Как применять наилучшую расчетную оценку для резервов.
- Влияние резервов на налогооблагаемую прибыль
- Основные корректировки при трансформации
- Понятие финансовых инструментов, их классификация
- Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
- Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
- Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратной финпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
- Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
- Дисконтирование в изложении контролирующих органов
· МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями
1. МСФО (IАS) 36 - ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
· Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями
2. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО
· Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
· Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями
· Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА
3. МСФО (IFRS) 15 «ВЫРУЧКА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ»: влияние изменения модели признания выручки на финансовый и налоговый учет
· Признание выручки 5-ти шаговая модель
· Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности
· Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность;
· Раскрытие информации в отчётности
4.МСФО (IAS) 2 «ЗАПАСЫ»: ВОПРОСЫ ПРАКТИЧЕСКОГО ПРИМЕНЕНИЯ.
· Формирование себестоимости товара приобретённого за валюту.
· Учет торговых скидок
· Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
· Учет запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости реализации: практические сложности
· Влияние резерва под обесценение запасов на налогооблагаемую прибыль
· Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.
· Основные корректировки при трансформации операций по учёту ТМЦ
5. МСФО (IАS) 37 - КАКИЕ РЕЗЕРВЫ НЕОБХОДИМО СФОРМИРОВАТЬ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО
· Когда нужно создать резерв
· Расходы на аудит – создавать ли резерв?
· Начисление расходов по фактически оказанным аудиторским услугам
· Обеспечения без которых не обойтись (гарантии, судебные тяжбы, отпускные).
· Резервы под обременительные договоры
· Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями
5. МСФО 9 «Финансовые инструменты»: важные аспекты внедрения.
6. Переход на МСФО: дорожная карта мероприятий. Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать
Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать
Стоимость участия одного слушателя в семинаре –
4900,00 грн. (Без НДС)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
