ФИНОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО И

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ + НДС.

ПОДГОТОВКА К ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

20 декабря 2019 года

Лектор-консультант:

 

Милон-Козлова

Марина Евгеньевна

Консультант по вопросам налогообложения и бухучета, обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 г». и награды от Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита. ИМЕЕТ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДИПЛОМЫ АССА DIPIFR RUS, ICFM, СЕРТИФИКАТ ЕВС*L, УРОВЕНЬ А.

В программе:

 

ПЕРЕХОД НА МСФО, УЧЕТ И СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

  • Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет.
  • Требования НКУ по применению МСФО
  • Финансовая отчетность по МСФО как приложение к декларации: какие формы подаются для квартальной отчетности,
  • Примечания к финотчетности: сдавать или не сдавать с декларацией, и если сдавать, то как?
  • Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
  • Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
  • Запоздалые первичные документы: алгоритм действий
  • В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
  • Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
  • Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
  • Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
  • Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО и возможность их учета в декларации по прибыли: право или обязанность. Документальное оформление для защиты своей позиции перед налоговиками
  • Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ

 

Аренда по МСФО: кратко и по существу, примеры и проводки, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС.

  1. Единая модель учёта аренды у арендатора. 
  2. Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
  3. Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
  4. Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
  5. Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
  6. Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
  7. Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
  8. Учет аренды у арендодателя
  9. Субаренда. Нюансы учета НДС у  арендатора и арендодателя
  10. Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"

 

Основные средства по МСФО - влияние на налоговые корректировки

  1. Критерии признания основных средств
  2. Установление стоимостного критерия
  3. Учет непроизводственных основных средств по НКУ и МСФО
  4. Нюансы формирования первоначальной стоимости основных средств с отсрочкой платежа, бесплатно полученные (подаренные) основные средства
  5. Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ДФС 
  6. Основные средства с нулевой остаточной стоимостью: Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
  7. Амортизация. Ликвидационная стоимость и стоимость, которая амортизируется
  8. Пересмотр сроков начисления амортизации
  9. Компонентный подход
    1. Ремонты и улучшения собственных и арендованных основных средств по МСФО.
    2. Приостановление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
    3. Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
      1. Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
      2. Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
      3. Влияние обязательных оценочных процедур (переоценка, обесценение) на налоговые разницы
      4. Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные;
      5. Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
      6. Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства";

 

МОДЕЛЬ ПРИЗНАНИЯ ВЫРУЧКИ, ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

  • 5-шаговая модель признания выручки
  • Контрактные активы и контрактные обязательства - случаи возникновения и влияние на налог на прибыль.
  • Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
  • Разницы между датой и суммой признания выручки: влияние на налог на прибыль и по налогу на добавленную стоимость
  • Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого доход
  • Определение общей стоимости сделки по договору:
    •  отсрочка платежа компонент финансирования
    •  начисления условных процентов по долгосрочным авансам
    •  скидки, предоставляемые после отгрузки «ретро скидки»
    • бесплатные товары
    •  продажа товаров с правом возврата

                                              

 ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций: анализ основных отличий.

  1. Дорогие запчасти и комплектующие
  2. МНМА в МСФО учете.
  3. Расчет производственной себестоимости в соответствии с МСФО
  4. Рекламные материалы и их учет 
  5. Уценка или расчет резерва. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет

Финансовые инструменты: что это такое?

  1. Оценка по амортизированной стоимости
  2. Нормативное основание для процесса дисконтирования - где его взять?
  3. Выбор ставки для дисконтирования, воздействие на объект налогообложения налогом на прибыль
  4. Какую задолженность следует дисконтировать?
  5. Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
  6. Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?
  7. Если валютная задолженность, то тоже следует дисконтировать?
  8. Нужно дисконтировать задолженность по физлицами?
  9. Как дисконтировать задолженность с учредителями?
  10. Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
  11. Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
  12. Примеры дисконтирования различных задолженностей
  13. Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Финансовые инструменты"

 

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

  1. Резерв под ожидаемые кредитные убытки
  2. Обеспечение под отпуска и годовые премии
  3. Резерв под обязательный годовой аудит
  4. Обеспечение гарантийных замен
  5. Когда возникает необходимость дисконтирования резерва
  6. Общее и отличное между "резервом" и "обеспечением" документальное подтверждение
  7. Инвентаризация резерва на дату баланса и дату промежуточного баланса
  8. Налоговые разницы по налогу на прибыль
  9. Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы"

 

ТОП самых популярных МСФО – ошибок!

Выручка по договорам с покупателями: влияние изменения модели признания выручки на финансовый и налоговый учет.

  •  Признание выручки 5-ти шаговая модель
  • Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
  • Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?;
  • Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
  • Отражение в учете продаж с правом на возврат товара.
  • Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки
  • Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи
  • Компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа. Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности
  • Списание безнадежной торговой дебиторской задолженности в налоговом учете

 Дисконтирование и оценка финансовых активов и обязательств – влияние на налогооблагаемую прибыль и возможности проведения корректировок налоговых разниц.

  1. Понятие финансовых инструментов, их классификация
  2. Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
  3. Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
  4. Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратной финпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
  5. Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
  6. Дисконтирование в изложении контролирующих органов

 

ТОП самых популярных МСФО – ошибок!

 

Стоимость участия одного слушателя в семинаре – 2300,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


Центр Информ-киев, Чп