ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, АНАЛИЗ ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ.

ГОТОВИМСЯ СДАТЬ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ БЕЗ ОШИБОК

 11 февраля 2020 года

 

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

Изменения, вступившие в силу в 2020 году

Показатели минимальной заработной платы и прожиточного минимума:

¨      в каких операциях необходимо учитывать размер минимальной заработной платы и прожиточного минимума

¨      влияние данных показателей на налогообложение НДФЛ (подарки, командировки, списание задолженностей и проч.)

¨      влияние минимальных показателей зарплаты/прожиточного минимума на размер штрафных санкций, списание задолженности при банкротстве и др.

Операции с горючим, лицензирование хранения горючего

¨      кому и при каких условиях можно не приобретать лицензию

¨      изменения в перечне документов, которые необходимо подать для получения лицензии

Безналичные расчеты с использованием платежной карты:

¨      запрет на использование карты для выплаты зарплаты. На что это влияет

¨      операции у предпринимателей: как, по мнению НБУ, предприниматель должен использовать заработанные деньги на личные нужды

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ

Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок

  1. Составление налоговой накладной:

¨      ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит

¨      сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль

  1. Расчеты корректировок:

¨      особенности составления Расчета

¨      как исправить ошибки, допущенные ранее в налоговой накладной (варианты ошибок, анализ исправления)

¨      штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной

¨      корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов

¨      порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?

¨      корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций

Анализ отдельных НДС-операций

  1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
  2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
  3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
  4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
  5. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
  6. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
  7. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС

  1. Кто обязан проводить перерасчет
  2. Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
  3. Отражение результатов перерасчета в декларации
  4. Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли
  5. Обновленная форма декларации за январь 2020 года. Отражение данных о льготах по НДС. Особенности расчета льгот.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

ИЗМЕНЕНИЯ в декларацию по налогу на прибыль

¨      За какой период подается декларация по обновленной форме? Рекомендации от налоговой службы

¨      Анализ принятых изменений

¨      Новое приложение ПП для отражения «прибыльных» льгот

ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ

¨      кто и в какие сроки должен подать декларацию

¨      программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации

«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

¨      дата признания дохода при поставке товаров, услуг

¨      отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах

¨      признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:

¨      при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов

¨      при начислении резервов и обеспечений

¨      при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)

¨      по процентам, начисленным по кредитам и займам

¨      при осуществлении благотворительной помощи

¨      отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)

¨      корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.

¨      корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами

Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)

Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию

ДИСКОНТИРОВАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ: последние изменения бухгалтерских стандартов

¨      суть изменений

¨      влияние дисконтирования на объект налогообложения налогом на прибыль

¨      каких субъектов предпринимательства касаются изменения? Дисконтирование у плательщиков единого налога: насколько это важно?

¨      какие задолженности подлежат дисконтированию? Учет задолженностей за товары, услуги, по займам, векселям и проч.

¨      расчет дохода от дисконтирования (пример)

¨      с какого периода и за какие периоды рассчитывать доход от дисконтирования

¨      варианты избежания дисконтирования

Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:

¨      использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;

¨      отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;

¨      возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

Операции с запасами (товар, сырье, материалы):

¨      приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);

¨      отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

Операции с необоротными активами:

¨      налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;

¨      бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;

¨      учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;

¨      продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

Сомнительные и безнадежные долги:

¨      проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?

¨      создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;

¨      возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.

 

НДФЛ

  1. Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
  2. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
  3. Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе

¨      подарков работникам, детям работников,

¨      выплат на лечение и медобслуживание,

¨      сумм страховых платежей и т.д.

¨      неперсонифицированные доходы физлиц: новый фискальный взгляд налоговиков

Зарубежные командировки:

¨      пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;

¨      компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;

¨      налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  2500,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар