Годовая отчетность 2017.

КАК ЗАКРЫТЬ 2017 ГОД?

ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ФИНОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017г.

ПРОВЕДЕНИЕ  ГОДОВОЙ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ  КАК ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ УСЛОВИЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДАННЫХ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОН О БУХУЧЕТЕ: КОГО КАСАЮТСЯ И ЧТО ДЕЛАТЬ

07 февраля 2018 года

 

САМАРЧЕНКО

 ЕЛЕНА РОМАНОВНА

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе:

Годовая налоговая отчетность, изменения в бухучете, анализ текущих операций:

все, что нужно знать бухгалтеру

Нововведения-2018: анализ «новогодних» изменений

 НАЛОГОВЫЕ НОВШЕСТВА – 2018

Изменения, касающиеся общих вопросов налогообложения и администрирования

  1. Поправки относительно критериев налоговой безнадежности задолженности
  2. Увеличение стоимостных критериев для отнесения предприятия к категории крупных налогоплательщиков
  3. Ужесточение подхода к определению связанных лиц
  4. Очередные поправки определения термина «роялти». Какие операции не считаются роялти и к каким последствиям это может привести
  5. Сколько времени налогоплательщик должен хранить первичные документы в целях налоговых проверок
  6. Либерализация норм относительно штрафов, применяемых к физическим лицам-налогоплательщикам за несвоевременную уплату налогов

Налог на прибыль

  1. Общий обзор изменений в отношении трансфертного ценообразования
  2. Новые сроки представления налоговой отчетности
  3. Авансовый взнос при выплате дивидендов. Кто освобожден от уплаты данного платежа
  4. Уменьшение финрезультата на некоторые доходы, полученные от юридических лиц – плательщиков единого налога
  5. Корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов. Количество «неблагонадежных» нерезидентов увеличилось
  6. Новые корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами

НДС

  1. Временная отмена блокировки налоговых накладных. Что делать со старыми, уже заблокированными документами?
  2. Приостановление «защитной» нормы о налоговом кредите по зарегистрированной налоговой накладной. Чем подтверждать кредит?
  3. Новые сроки для регистрации «минусового» Расчета корректировки
  4. Изменения в части начисления налоговых обязательств, «обнуляющих» налоговый кредит
  5. Поправки относительно отдельных льготируемых операций, в том числе при поставке программного обеспечения

 

ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОН О БУХУЧЕТЕ:

Изменения, внесенные в Закон о бухучете. Нововведения 2018 года:

  1. Первичные документы с ошибками. Какие из них можно «пропустить» в учет?
  2. Новое разделение предприятий на малые-средние-крупные
  3. Новые виды отчетности для некоторых категорий предприятий
  4. Исключение из Закона некоторых принципов бухгалтерского учета. К каким последствиям это может привести

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ

Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок

  1. Составление налоговой накладной:

¨       ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит

¨       сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль

  1. Расчеты корректировок:

¨       штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной

¨       корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов

¨       порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?

¨       корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций

Анализ отдельных НДС-операций

  1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
  2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
  3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
  4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
  5. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
  6. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
  7. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС

  1. Кто обязан проводить перерасчет
  2. Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
  3. Отражение результатов перерасчета в декларации
  4. Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ

  1. кто и в какие сроки должен подать декларацию
  2. программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации
  3.  «Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

¨       дата признания дохода при поставке товаров, услуг

¨       отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах

¨       признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:

¨       при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов

¨       при начислении резервов и обеспечений

¨       при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)

¨       по процентам, начисленным по кредитам и займам

¨       при осуществлении благотворительной помощи

¨       отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)

  1. Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
    1. Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию
    2. Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

¨       авансовых платежей при выплате дивидендов;

  1. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:

¨       использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;

¨       отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;

¨       возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

  1. Операции с запасами (товар, сырье, материалы):

¨       приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);

¨       отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

  1. Операции с необоротными активами:

¨       налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;

¨       бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;

¨       учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;

¨       продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

  1. Сомнительные и безнадежные долги:

¨       проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?

¨       создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;

¨       возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.

  1. Зарубежные командировки:

¨       пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;

¨       можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?

¨       компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;

¨       налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.

 

 

НДФЛ

  1. Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
  2. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
  3. Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе

¨       подарков работникам, детям работников,

¨       выплат на лечение и медобслуживание,

¨       сумм страховых платежей и т.д.

 

 Стоимость участия одного слушателя семинара -  1699,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


Центр Информ-киев, Чп