вебінар (+запис)
07-08 грудня 2021 року
МСФЗ-2021: останні зміни, практичні аспекти, податкові наслідки
Авторський вебінар:
|
Мілон-Козлова Марина Євгенівна |
Консультант з питань оподаткування та бухобліку, має нагороди «Кращий бізнес-тренер східної Європи 2009 р». та нагороди від Аудиторської Палати України за величезний вклад в розвиток аудиту. Має Міжнародні дипломи АССА DIPIFR RUS, ICFM, Сертифікат ЕВС*L, рівень А. |
В програмі:
ДЕНЬ 1
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
2. ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК (МСФЗ (IAS) 8)
3. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ (МСФЗ (IAS) 10)
4. ПРАКТИЧНЕ ЗАСТОСУВАННЯ СТАНДАРТУ З ОБЛІКУ ОРЕНДИ (МСФЗ (IFRS) 16)
• У чому полягає суть єдиної моделі обліку оренди для орендаря
• ОРЕНДА/або НІ – як визначити?
• Критерій малоцінності базового активу
• Короткострокова оренда: особливості ідентифікації та відображення у фінзвітності
• Чи можливо встановити для оренди поріг суттєвості для не застосування МСФЗ 16 "Оренда"
• Практичні аспекти визначення рядка оренди за МСФЗ 16
• Як орендарю врахувати оренду зі змінними платежами
• Орендна плата прив'язана до індексу інфляції: облікові наслідки для орендаря
• Вибираємо параметри для дисконтування - ставка та період
• Актив з права користування: наводимо у МСФЗ-балансі
• Амортизація активів права користування та фінансові витрати – наслідки з податку на прибуток та ПДВ
• Модифікація договору оренди протягом терміну оренди
• Як врахувати модифікацію договору в умовах пандемії або як врахувати поступки з оренди за 2020-2021 роки
• Облік витрат на ремонт та покращення орендованого майна
• «Повернення» покращення базового активу: ловушка для орендаря
• Облік оренди земельних ділянок державної та комунальної власності
• Подання оренди орендарем у фінансовій звітності • Огляд листів контролюючих органів та коментар до них на тему: "Оренда"
5. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ, ВПЛИВ НА ПОДАТКОВІ КОРЕКТУВАННЯ (МСФЗ (IAS) 16)
• Критерії визнання основних засобів. Встановлення вартісного критерію
• Особливості прийняття до обліку ОЗ МСФЗ у т.ч.: «соціалка», «балансоутримування», незавершені капітальні інвестиції • Телевізор для реклами: витрати періоду чи основний засіб? • Початкова оцінка вартості ОС: витрати, що формують первісну вартість
• Основні засоби у розстрочення: як обліковувати за МСФЗ
• Вплив переоцінки ОЗ на податкові різниці
• МСФЗ-транзит: доцільна собівартість ОЗ та податкові ризики
• Амортизація ОЗ: розрахунок ліквідаційної вартості
• Чи обов'язково переглядати ліквідаційну вартість ОЗ
• Амортизація ОЗ: коли починати
• Зміна термінів корисного використання ОЗ (зменшення/збільшення) у бухгалтерському обліку та вплив таких змін на податковий облік
• Компонентний облік ОЗ за МСФЗ. Компоненти ОЗ & налог на прибуток
• Зупинення нарахування амортизації у бухгалтерському та податковому обліку у період виконання капремонтів, модернізації
• Що робити, якщо обладнання повністю замортизовано, але все ще використовується?
• Наступні витрати: облік поточного та капремонту за МСФЗ
• Як врахувати зміни у планах щодо використання нерухомості
• Які ключові умови та критерії класифікації активів, призначених для продажу
• Послідовність дій при рекласі ОЗ у необоротні активи, призначені для продажу. приклад.
• Облік інвестнерухомості: короткий коментар до МСБО 40
• Модель оцінки інвестиційної нерухомості: чи є право вибору?
• Огляд листів контролюючих органів та коментар до них на теми: "Основні засоби"
2 день
1. ЯК ПРОТЕСТУВАТИ АКТИВИ НА ЗНЕЦІНЕННЯ І ОБҐРУНТУВАТИ СВОЄ ПРОФЕСІЙНЕ БАЧЕННЯ (МСФЗ (IАS) 36)
• Концепція знецінення активів
• Очевидний вплив Covid-19 – на знецінення активів
• Як визначити одиниці, що генерують кошти
• Розрахунок цінності використання окремих активів та ЄДРР
• Оцінка справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж
• Визначення ставок дисконтування
• Як визнати у фінансовій звітності збитки від знецінення
• Вплив процедури знецінення на податкові різниці
• Наслідки не проведення знецінення
• Вплив обраної облікової політики щодо необоротних активів на звітність
2. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ – АСПЕКТИ ОБЛІКУ (МСФЗ (IAS) 38)
• Що нового у стандарті МСФЗ 38
• Критерії визнання НМА
• Програмні продукти
• Витрати створення веб-сайту
• Торгова марка
• Рекламний ролик: НМА чи витрати
• Витрати на франшизу
• Ліцензія на право користування надрами
• Проектна документація для будівництва об'єкта ОЗ
• НМА із терміном використання до 12 міс.
Як капіталізувати витрати на НДДКР з МСФЗ
3. ВИЗНАННЯ ВИРУЧКИ ПО МСФЗ 15: КЛЮЧОВІ МОМЕНТИ
• Ідентифікація договору із клієнтом
• Виявлення обов'язків до виконання – випадки виникнення та вплив на податок на прибуток
• Договірний актив
• Ретрознижки як зобов'язання: податкові ризики продавця
• Програми лояльності: алгоритм обліку
• Продаж товарів з правом повернення
• Продаж товару з транспортуванням
• Безкоштовна роздача товарів – як відобразити МСФЗ
• Професійні судження: Інкотермс та МСФЗ 15
• Різниці між датою та сумою визнання виручки: податок на прибуток та ПДВ.
• Оцінка поетапного визнання виручки та первинні документи – на які показники орієнтуватися для підтвердження оподатковуваного доходу
• Визначення ціни операції
• Розподіл ціни операції
• Процентна витрата або відсотковий виторг: як правильно показати компонент фінансування
• Як за наявності суттєвого компонента фінансування враховувати ПДВ?
• Резерв під кредитні збитки за МСФЗ 9
4. ОБЛІК ЗАПАСІВ В УМОВАХ ПАНДЕМІЇ COVID-19 (МСФЗ (IAS) 2)
• Дорогі запчастини та комплектуючі, товари, придбані для реклами,
• МНМА – ОЗ, запаси чи витрати?
• Рекламні матеріали та їх облік
• Матеріали для будівництва
• Спецодяг, санітарний, формовий та фірмовий одяг: відображення в обліку
• Знижки з погляду покупця
• Розрахунок виробничої собівартості відповідно до МСФЗ
• Знижка або розрахунок резерву. Вплив на податок на прибуток, ПДВ-наслідки колись будуть, а коли ні
• Огляд листів контролюючих органів та коментар до них на тему «ЗАПАСИ»
5. ДИСКОНТУВАННЯ ЗА МСФЗ (МСФЗ (IFRS) 9)
• Дисконтування: короткостроковість та суттєвість
• Яку ставку дисконтування використовувати під час пандемії
• Як врахувати позики за ставкою, нижчою від ринкової в результаті пандемії COVID 19
• Комісія за надання позики: як розрахувати ефективну ставку відсотка
• Дисконтування безвідсоткових позик
• Право на дострокове погашення: вплив на класифікацію кредитів
• Довгострокові безвідсоткові позики: облік МСФЗ
• Дисконтування процентних позик
• Чи потрібно дисконтувати позики, отримані від материнської компанії з відсотками / без відсотків
• Дисконт за довгостроковою позикою від власника
• Позика для працівника
• Облік депозитів відповідно до вимог МСФЗ 9
6.МСФЗ-РЕЗЕРВИ І ПОДАТКОВІ РІЗНИЦІ (МСФЗ (IAS) 37)
• Що нового в МСФЗ 37
• Забезпечення під відпустки
• Річне преміювання: забезпечення чи умовні зобов'язання?
• Резерв під пільгові пенсії
• Резерв під обов'язковий аудит
• Забезпечення гарантійних замін
• Резерв під судові розгляди
• Дисконтування забезпечень
• Податкові різниці з податку на прибуток
• Огляд листів контролюючих органів та коментар до них на тему: "Забезпечення та резерви"
7.ПРАКТИЧНІ АСПЕКТИ ВИЗНАЧЕННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ КОРПОРАТИВНИХ ПРАВ МСФЗ 13 «ОЦІНКА СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ»
8.УСЕ, ЩО ГОЛОВБУХ ХОЧЕ ЗНАТИ ПРО КТМФЗ 23 o Скільки відтінків у невизначеності щодо податку на прибуток?
• Чи обмежується невизначеність щодо податку на прибуток виключно податком на прибуток підприємств?
• Якщо знехтувати: які ризики та відповідальність?
• До яких ризиків може призвести надмірна стандартослухняність?
• КТМФЗ 23 у звітах за 2020 та 2021 роки
• Аудиторський звіт до ДПСУ
• КТМФЗ 23 та облікова політика: точки перетину
• Суттєвість
• Як розкривають невизначеність щодо податку на прибуток у фінансовій звітності деякі українські компанії?
Вартість участі одного слухача в вебінарі – 4200,00 грн. (Без ПДВ)
Надається підбір ексклюзивних слайдів в друкованому вигляді (доставка Новою Поштою)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
