МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ 2017 ЗАКОННЫМИ СПОСОБАМИ

В СВЕТЕ ИЗМЕНЕНИЙ. Новые изменения по ПРИБЫЛИ, НДС, ЕН, НДФЛ, ЕСВ.
ИЗМЕНЕНИЯ СХЕМ минимизации. Перспективные изменения.
Новости, актуальные, сложные проблемы налогообложения.
АНТИоптимизация (рисковые операции, которыми не стоит пользоваться).
ПРОВЕРКИ: новые тенденции. Практические рекомендации.
Комментарий и разъяснения от ведущих экспертов.
12-13 декабря 2017 года

КИРШ

Александр Викторович

НАРОДНЫЙ ДЕПУТАТ УКРАИНЫ (Комитет ВРУ по вопросам налоговой и таможенной политики), Гуру минимизации налогов, Советник Премьер-Министра Украины (по налоговой реформе),Шеф-редактор и основатель журнала «БУХГАЛТЕР», член Совета предпринимателей при КАБМИНЕ, заслуж.эк.Украины, д.э.н., Ph.D. Член-корреспондент АЭНУ и МКА, профессор ХИУ. Книги и публикации. Автор и ведущий телепрограмм: «Наложники» (более 150 серий), «Просто я работаю волшебником», «Нотатки про податки», «Внештатный советник», «Налоги и жизнь», «О налогах от Кирша».

ТВЕРДОМЕД

Андрей Григорьевич

-Консультант Верховной Рады Украины по вопросам налогообложения, член Общественных коллегий Комитета Верховной Рады по вопросам налоговой политики,  обозреватель по налогам "Бизнес", "Бухгалтерия", «Все о Бухучете», Советник ЮФ «Law offices of OMP», Президент Ассоциации Налоговых Консультантов. Принимал участие в разработке НКУ

ПАПЫРИНА

Ольга Григорьевна

-     Заместитель Главного Редактора газеты "БУХГАЛТЕРИЯ". Сертифицированный бухгалтер-практик (CAP). Автор многочисленных публикаций в периодических бухгалтерских изданиях и книгах.

ВОЗНЮК Елена

-     Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants" (налоговые, аудиторские и юридические услуги). Президент украинского подразделения МЕЖДУНАРОДНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ АССОЦИАЦИИ (IFA). Член Общественного Совета при ДФС Украины Докладчик и консультант Делового Клуба по ТЦО, международном налоговому планированию и структурированию бизнеса. Специализация: ТЦО, налоговое структурирование инвестиций, структурирование M & A, реструктуризация бизнеса, инвестиционные возможности и бизнес стратегии. 15 лет опыта и практики в индустриях (фарма, FMCG, энергетика и Нефть & газ, недвижимость).
Опыт работы: ведущие международные юридические и аудиторские фирмы (PwC, ОМП, Ulysses и Magisters, директор департамента международного налогообложения Baker Tilly).

ПИЛИПЮК Иванна

-     Управляющий партнер Международной консалтинговой компании «International Consulting Group». Руководитель отдела аналитики корпоративного и налогового права зарубежных стран.
Специализация: консультации по вопросам оптимизации работы предприятия, по вопросам взаимодействия с банками, управления материальными и нематериальными активами, инвестирования за рубеж. Юридическая поддержка международного бизнеса.

-      

КРАВЧУК Анна

Партнер Патентно-юридического агентства «Синергия», патентный поверенный, адвокат.

Является Главой Комитета интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины (ААУ),

членом Ассоциации юристов Украины, членом Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных.

Ведущий специалист в сфере IP и IT по версии «Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients.

Специализируется на договорных и налоговых моделях работы с объектами интеллектуальной собственности, защите интересов клиентов в судах, IT-праве и Интернет-праве.

ВИННИЧЕНКО Анна

Управляющий партнер Адвокатского объединениия «WinnerLex». Ведение судебных дел, налоговая и хозяйственная практики, корпоративное, контрактное, торговое право, строительство, ВЭД. Значительный опыт сопровождения судебных дел различной категории сложности, корпоративных конфликтов, разработки и построения договорных конструкций различных бизнес проектов, правового сопровождения операций с недвижимостью, проведения юридического due diligence в сферах договорного права, объектов недвижимости, строительства, M&A. Общественный Совет при ГФС Украины, Комитет по вопросам налоговой политики; Украинский союз промышленников и предпринимателей, Комиссия по вопросам налоговой политики, финансов и банков ТПП Украины, Комитет по налоговым вопросам; Ассоциация юристов Украины, Налоговый комитет.

Андрусяк Василий

Ведущий юрист ООО «MG TAX». Специализируется в области налогового, таможенного, банковского, корпоративного права, налогового планирования, сопровождения и урегулирования споров с органами власти. С 2015г. осуществлял представительство предприятий нефтяной, аграрной, строительной, оборонной сфер в спорах с контролирующими органами, проводил due diligence оформления хозяйственных операций, в т.ч. ВЭД, занимался налоговым планированием, получением разъяснений контролирующих органов. Автор ряда аналитических материалов в сфере налогообложения и обжалования решений контролирующих органов. Член Ассоциации юристов Украины. Сертификат специалиста по управлению активами институциональных инвесторов от 06.02.2017 года ..

В программе семинара:

МИНИМИЗАЦИЯ 2017 В НОВЫХ УСЛОВИЯХ!

Организация налогового планирования, минимизации на предприятии.

  • НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2017 года: что свершилось и что предстоит?
    Кардинальные изменения, связанные с НДС, налогом на Прибыль, ЕСВ, акцизом, ЕН, РРО, оффшорами,  администрированием...
    Тенденции 2018! Влияние на схемы и модели планирования и минимизации налогов! Как повлияют на бизнес, чего стоит опасаться?
  • Налоговые возможности НКУ. Планирование, оптимизация и минимизация. Методы, виды. Какие налоги минимизировать? Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Где грань и отличие? Правовое поле. Налоговая нагрузка.
  • Договоры и первичные документы: правильное оформление, ошибки что привели к искажению фин.результатов, налогов, легитимности операций.
  • Противодействие ГФС оптимизации. Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции.
  • Как выявлять риски в хозяйственной операции?
    Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов.
    Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони.
    Блокирование операций финансовым мониторингом банка.
    Вы готовы к окончанию моратория?
    Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы.
    Критерии выгодоприобретателя.
  • Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.
  • Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
  • Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

Анализ законных методов, направленных на оптимизацию НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).

ПЕРЕДАЧА НДС от плательщика к плательщику.

  • ·  Возможности давальческих схем.
  • ·  Арендные договоры как способ передачи налогового кредита.
  • ·  Совместная деятельность: внесение вкладов и получение результатов (разные варианты).
  • ·  Реорганизация: передача регистрационного лимита и отрицательного значения.
  • Возможна ли передача регистрационной суммы? Сложности, возникающие при блокировке НН.

ПЕРЕНОС УПЛАТЫ НДС на следующие периоды.

  • ·  И снова – давальческие схемы!
  • ·  Возвраты товаров и предоплат.
  • ·  Замена предмета договора – договор хранения вместо поставки.
  • ·  Использование посреднических договоров для отсрочки начисления НДС
  • ·  Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности».
  • ·  Позиция ГФС при несовпадении дат у продавца и покупателя (при отгрузке и оплате).
  • ·  Долгосрочные договоры: ограничения в применении и преимущества для исполнителя.
  • Товарный кредит: оформление договора, база налогообложения, риски при проверке.

БезНДС-ные ОПЕРАЦИИ.

  • Перечень операций, по которым не возникает объект налогообложения.
  • Взнос в уставный капитал. Реорганизация.
  • Штрафы и неустойки по договору.
  • Финансовый лизинг при поставке необоротных активов: необходимые условия и преимущества.
  • Взносы в совместную деятельность и распределение прибыли.
  • Возмещение расходов посредникам и участникам совместной деятельности.
  • Зачеты предоплат с другими платежами: важно в условиях мониторинга НН.
  • Аренда недвижимого и движимого имущества и возмещение платежей (плата за электроэнергию, воду, отопление, плата за землю, налог на недвижимость).
  • Спецодежда и спецпитание: необходимые расходы или отдельная поставка?
  • Поставки программного обеспечения: главное – договор.
  • Роялти вместо разработки ПО, разработка ПО вместо тестирования, поставка ПО вместо выполнения работы на заказ.
  • МЕСТО ПОСТАВКИ товаров/услуг как определяющий фактор начисления НДС.
  • Формулировки договора и содержание операции: что важнее?
  • Тонкости договоров: как сформулировать условия для нужного НДС-результата?

РЕКЛАМНЫЕ И БЕСПЛАТНЫЕ РАЗДАЧИ.

  • Можно ли избежать начисления НДС при рекламных (бесплатных) раздачах?
  • Представительские расходы. Чай, кофе, вода в офисе.

БезНДС-ные ОПЕРАЦИИ В ВЭД.

  • Поставки активов и объектов за пределами Украины.
  • Услуги с участием нерезидентов: как достичь желаемого результата?
  • Импорт без НДС: таможенные режимы, давальческие операции, возврат брака.
  • Импорт и экспорт через посредников.
  • Бесплатный импорт и гарантийные замены.

УМЕНЬШЕНИЕ БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в зависимости от вида операции поставки.

  • Цена приобретения: что это такое? Можно ли уменьшить базу налогообложения с помощью посредников?
  • ОБЫЧНАЯ ЦЕНА для производителей товаров (работ, услуг).
  • Проверки обычных цен в нынешних условиях (разъяснения ГФС).
  • Главный критерий обычности цены.
  • Продажи ниже себестоимости вчера и сегодня.
  • Убыточные сделки и убыточная деятельность.
  • Убыточный и нетипичный экспорт: возможности и риски.
  • Балансовая стоимость основных средств: возможности для оптимизации.
  • Поставка импортированных товаров: таможенная и фактурная стоимость, применение условий ИНКОТЕРМС, изменение курса валют.
  • ·  ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ДОГОВОРЫ.
  • Замена предмета договора при осуществлении посреднических операций.
  • Договоры поручения и хранения.
  • Возмещение расходов посреднику: возникает ли объект налогообложения?

СЭА НДС и расчеты с бюджетом.

  • Перспективы перевода системы мониторинга НН в тестовый режим.
  • Можно ли отозвать заблокированные НН? Что делать, если НН/РК заблокирована: краткие рекомендации.
  • Нужно ли декларировать заблокированные и неправильные НН?
  • Новые возможности регистрации НН без регистрационного лимита: система уже работает.
  • Отдельные налогоплательщики лоббируют особые правила: кому повезет?
  • Отрицательное значение НДС: как правильно использовать? Есть ли временные ограничения?
  • Возврат переплат через электронный счет – влияние на «формулу».
  • Что будет с заблокированными НН через 365 дней?

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

  • Как работает п. 201.10 ст. 201 НКУ до 1.07.2017г. и после? Достаточно ли только НН для налогового кредита?
  • Доказательство реальности операции: ГФС обнародовала свои рекомендации. Позиция судов
  • Изменения по оформлению первичных документов: как они повлияли на налоговый кредит?
  • Отсутствие или несвоевременное оформление актов и ТТН.
  • Бюджетное возмещение: реалии и перспективы.
  • ·  Рычаги воздействия на контрагента по правильному заполнению и регистрации НН.
  • Какие нарушения в заполнении НН допустимы?
  • Ошибки в заполнении (код УКТВЭД и код услуги, номенклатура услуг, единицы измерения и т.д.).
  • Когда имеет смысл подавать жалобу?
  • Штрафы за нарушения в НН в 2017 и в 2018 году
  • ·  Можно ли придержать НК и на какой срок?
  • НК по старым НН и таможенным декларациям.

 ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ «УСЛОВНОГО» НДС.

  • Списание различных активов и использование п.198.5 ст.198 НКУ.
  • Списание объектов основных средств или продажа – что выгоднее? Документальное подтверждение неначисления НДС.
  • Продажа металлолома, полученного при списании – без условной поставки или без распределения входного НДС?
  • ·  Перевод ОФ в пределах баланса для непроизводственного использования. Кражи, недостачи, списание.
  • Списание товаров (готовой продукции) без НДС: возможности. Что делать при отсутствии норм естественной убыли?
  • Поможет ли факт подтверждения форс-мажора?

Разблокирование НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ (ПН / РК): ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ.

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ БЛОКИРОВКА НН / РК.
- В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН / РК.
- Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.
- Применяется на практике принцип молчаливого согласия?
ІІ. ОСОБЕННОСТИ отмене решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).
- Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке. Анализ судебной практики. Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.
- формулирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.
ІІІ. К ЧЕМУ нужно быть готовым поставщикам.
- Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?
- Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?
- Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.
IV. Законодательные изменения относительно БЛОКИРОВКИ накладной.
- Зарегистрированные законопроекты в Верховной Раде Украины.
- Какие изменения планирует Минфин?
- Прогноз последствий принятия указанных актов на функционирование СМКОР.

 

Минимизация, оптимизация и планирование НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ! Все по-новому!

БИТКОИН. Закону не противоречит

  • Легальность операций. Судебная практика
  • Признание в бухгалтерском учете
  • Возможность оптимизации с помощью биткоинов

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. Новые статус и определение

  • Хозяйственную операцию не подтверждают и не фиксируют.
  • По-прежнему содержат сведения об операции и служат основанием для бухгалтерского учета.
  • Могут составляться до совершения операции.
  • Использование новаций для оптимизации.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КОНЦЕПЦИИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА (НКУ) ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ.

  • Доход до 20 млн. корректировок не требует.
  • Использование статуса плательщика налога на прибыль.
  • Корректировки как указатель оптимизации. Не обусловленность хозяйственной деятельностью.

НОВАЦИИ ПО УМОЛЧАНИЮ.

  • ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. Исчезнувшие термины. Основные моменты, определяемые в  учетной политике.
  • Передача контроля и право собственности при определении дохода.
  • Дешевые продажи и бесплатные операции. Избавление от залежалой (негодной) продукции.
  • Возвратная финансовая помощь.
  • Валютные операции. Курсовые разницы, исключения из разниц влияющих на финансовый результат.
  • Исправление ошибок. «Забытые» расходы и ретроспективный метод.

РАСХОДЫ.

  • Классификация расходов и ее влияние на финансовый результат.
  • Расходы включаемые в себестоимость и нет.
  • Запасы, методы оценки выбытия, уценка.
  • Формирование себестоимости.
  • Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов, базы их распределения.
  • Операционный цикл больше 1 года.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ через механизмы учетной политики в 2016 году.

  • Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат.
  • Содержание приказа об учетной политике.
  • Профессиональные суждения. Превалирование экономической сути над юридической формой.
  • Существенность – фактор влияющий на финансовый результат.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ОС) – ВОЗМОЖНОСТИ АМОРТИЗАЦИИ

  • Расходы при ремонтах и улучшениях необоротных активов. Капитализация или нет. Ликвидационная стоимость. Использование переоценки.
  • Новые проблемы по ремонтам и улучшениям. 10% на ремонты – забудьте! Учет ремонтных расходов без 10% лимита.
  • Как изменить учетную политику и применить «экономический» подход к отражению ремонтов.
  • Критерии признания и действия следующие при утрате статуса активов.
  • Особый статус инвестиционной недвижимости.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ (НА) ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 

  • Правоустанавливающие и первичные документы. Объект учета – права! Передача прав на объекты интеллектуальной собственности (ИС).
  • Бухгалтерский учет нематериальных активов (НА) в условиях действия термина «Нематериальные активы» в Налоговом кодексе. Использование термина «роялти» в ПСБУ 15 «Доход» и не использование в ПСБУ 16 «Расходы». Чтобы это значило?
  • РОЯЛТИ. Новый термин и ограничения при классификации роялти. Корректировки при роялти.

РЕЗЕРВЫ и ОБЕСПЕЧЕНИЯ.

  • Резервы без корректировок и с корректировками.
  • Дебиторская задолженность. Резерв сомнительных долгов и термин «безнадежная задолженность». Какая задолженность считается безнадежной для налогов?
  • Обеспечение будущих расходов. Под какие расходы может быть начислено обеспечение? Необходимые корректировки для налогового учета.
  • Планирование резервов и обеспечений.

Прочие факторы оптимизации налогообложения.

Анализ разъяснений Фискальной службы.

НАЛОГОВЫЕ МАНЕВРЫ: минимизация, оптимизация, планирование!

  • ПОСЛЕДНИЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ И КАК С НИМИ БОРОТЬСЯ?

НДС, прибыль, акциз, НДФЛ, ЕСВ, наличность, судебные решения: самое последнее! С комментариями и рекомендациями!

  • Организация налогового и бух. учета на предприятии: полезные нюансы для налоговых выгод.
  • Письма налоговой: польза — безусловна.
  • ·  Какие приказы позволяют снизить налоги? Общие требования к формированию учетной политики.
    Что должно быть в коллективном договоре. Необходимость заключения. Как применять для оптимизации.
    Приказ об учетной политике, положение об оплате труда и др. внутренние документы как способ оптимизации налоговых платежей. Их влияние на НДФЛ и налог на прибыль. 
    Особенности налогового учета гарантийного ремонта.
  • Возможности от бухучета и их имплементации.
  • Реклама, командировки, дешевые продажи.

ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ в новых условиях. Как грамотно продавать «бесплатно»?

Исковая давность: может и не начинаться.

НДС. Анализ законных методов оптимизации НДС.

Искусственная «0» ставка по НДС.  

Как обходить льготу по НДС когда она мешает и что будет за отказ.

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА и другие выплаты: оптимизация.

 «Неперсонификация» для оптимизация.

Оптимизация «зарплатных» налогов с помощью выбора форм оплаты труда.

Зарплата в инвалюте.

УСЛУГИ:
Услуги с отрицательной стоимостью.

Дата подписания акта и дата хоз. операции: должны ли они совпадать? Последствия, варианты.

  • Как правильно показывать возвратную финансовую помощь.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БУХГАЛТЕРА.  

  • Судебные решения об ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ.
  • Важные судебные решения.
  • Всегда актуальные документы и решения из  «ЗОЛОТОГО» ФОНДА.
  • Куда и как обращаться с жалобами и предложениями.
  • Современные условия ведения бизнеса в мире,  украинские реалии и перспективы.
  • Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху BEPS.
  • Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?
  • Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников  и лиц контролирующих компании. КИК опыт РФ. Деоффшорные инициативы в Украине.
  • Кто ты резидент  Украины? Выгода от украинского резиденства в контексте CRS и AEOI от  OECD.
  • Наполнение оболочки или полный substance. Почему крупные компании давно открыли офисы в Ирландии, Кипре, Австрии и других странах.
  • Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.
  • Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?
  • Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.
  • Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.
  • Выплата дивидендов в условиях КИК и CRS.
  • Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.
  • Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
  • KYC в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль США долларовой массы в мире.
  • Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.
  • Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски ТЦО для связанных компаний.
  • Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.
  • Гражданство. Как купить гражданство? ВНЖ и ПМЖ как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ.

Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях Деоффшоризации, BEPS  и глобального обмена информацией.

ГЛОБАЛЬНАЯ ПРОЗРАЧНОСТЬ и БОРЬБА С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. BEPS план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

3. Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (MLI).

4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту Common Reporting Standard (CRS).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия Украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по НАЛОГОВОМУ СТРУКТУРИРОВАНИЮ с использованием иностранных юрисдикций.

Цель международного структурирования.

 

 

 

ПРИМЕР ЭФФЕКТИВНОЙ СТРУКТУРЫ:

2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний

Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ЕС и Азии

Финансовая и IP компании, популярные юрисдикции

Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ЕС: Parent-Subsidiary Directive, Interest and Royalty Directive
  • План BEPS
  • Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

Оптимізація податків за рахунок ОБ’ЄКТІВ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ.

  • Платежі за об'єкти інтелектуальної власності - чи завжди  роялті?
  • Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток та ПДВ.
  • Виплата роялті фізичній особі чи фізичній особі – підприємцю – кому вигідніше платити?
  • Виплата роялті нерезидентам – чи завжди за рахунок доходу?
  • Бенефіціарний отримувач роялті – як ідентифікувати?
  • Податок з доходів нерезидентів – хто, коли та за яких обставин платить?
  • Листи фіскальних органів та судова практика в податкових спорах щодо роялті: основні тенденції.
  • ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЕН) и ЧПЕНы. Планирование и минимизация при работе. Аргументы против налоговых «наездов».
  • Риски ЕН. Грамотный договор с заказчиком. 
  • Работа на ЕН в торговле.  Проблема РРО.
  • Электронный учет и проверки без штрафов. Подводные камни и опасности.
  • ЧПЕНы и хранение документов.  Что храним и предъявляем?
  • Оптимизация в посредничестве и необходимые формы договоров.
  • Использование давальческого сырья.
  • Продажа ОФ. 
  • Возвратная финпомощь: специфика ЕН.
  • Бесплатные передачи и ЕН. Как предохраниться от неприятностей?
  • Предельный оборот: нюансы.
  • Виды деятельности: что учитывать.
  • Полезные документы, прецеденты.
  • Анализ схем взаимодействия «обычных» юр.лиц с «упрощенцами» (физ. и юр. лица). ЧПЕН или юр. лицо? Полезные сочетания, маневры и комбинации. Стоит ли открывать новую компанию для планирования налогов. Разделение компании - способ оптимизации.
  • Подводные камни и опасности.

Планирование деятельности и минимизация при работе с ЕДИНЫМ НАЛОГОМ (ЕН) в 2017 г.!

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА. Минимизация нагрузки по НДФЛ, ЕСВ. Военный сбор. КАССА. РРО!

Все вопросы рассматриваются с учетом изменений налогового законодательства на дату семинара!

 

Стоимость  участия в семинаре одного слушателя  2950,00  грн. без НДС

Стоимость участия в 1 дне семинара – 1900,00 грн.

Регистрация: (044) 221-69-87, моб. (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


Центр Информ-киев, Чп