ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Международное налоговое планирование в 2019.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций

 30-31 мая 2019 года

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!


САМАРЧЕНКО

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

ВИННИЧЕНКО

Анна Александровна

Управляющий партнер Адвокатского объединениия «WinnerLex». Ведение судебных дел, налоговая и хозяйственная практики, корпоративное, контрактное, торговое право, строительство, ВЭД. Значительный опыт сопровождения судебных дел различной категории сложности, корпоративных конфликтов, разработки и построения договорных конструкций различных бизнес проектов, правового сопровождения операций с недвижимостью, проведения юридического due diligence в сферах договорного права, объектов недвижимости, строительства, M&A. Общественный Совет при ГФС Украины, Комитет по вопросам налоговой политики; Украинский союз промышленников и предпринимателей, Комиссия по вопросам налоговой политики, финансов и банков
ТПП Украины, Комитет по налоговым вопрсам; Ассоциация юристов Украины, Налоговый комитет.

КРАВЧУК Анна

Партнер Патентно-юридического агентства «Синергия». Патентный поверенный. Адвокат. Возглавляла 2 года Комитет интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины (ААУ), является членом Ассоциации юристов Украины, членом Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных. Рекомендованный юрист The Legal 500 EMEA 2017, 2016 в сфере интеллектуальной собственности. Ведущий специалист в сфере IP и IT по версии "Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients". Специализируется на договорных и налоговых моделях работы с объектами интеллектуальной собственности, защите интересов клиентов в судах, IT-праве и Интернет-праве.

КАРПОВ Леонид

Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine.

Аудитор, к.э.н. Специалист по налоговому консультированию. Опыт структурирования и практического воплощения схем оптимизации налогов, международного планирования налогов.

Налоговое планирование и структурирование бизнеса, аудит. Автор более 600 публикаций, посвященных проблемам налогообложения, гражданского и хозяйственного права.

ВОЗНЮК Елена

Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants" (налоговые, аудиторские и юридические услуги). Специализация: трансфертное ценообразование, налоговое структурирование инвестиций, структурирование M & A, реструктуризация бизнеса, инвестиционные возможности и бизнес стратегии. 15 лет опыта и практики в индустриях (фарма, FMCG, энергетика и Нефть & газ, недвижимость). Опыт работы: ведущие международные юридические и аудиторские фирмы.  В течение 2014-2016 президент украинского подразделения МЕЖДУНАРОДНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ АССОЦИАЦИИ (IFA).

















































В программе:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия. Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее)

Привлечение оборотных средств:

¨    беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;

¨    подводные камни и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме. Классификация нерезидента в качестве связанного лица. Налоговые корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок расчета налоговой корректировки. Методы избежания налоговой «связанности» (в частности, через увеличение собственного капитала);

¨    дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;

¨    возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;

¨    кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

Договоры комиссии, поручения:

¨    ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;

¨    использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

¨    бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?

¨    бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы

¨    увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;

¨    продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?

¨    ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

¨    приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;

¨    переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;

¨    продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;

¨    какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;

¨    проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;

¨    уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

¨    расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;

¨    как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):

¨    определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;

¨    доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;

¨    резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;

¨    прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

 

 

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».

Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).

Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.

Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям

Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

 

НДС

База налогообложения при поставке:

¨      готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);

¨      покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;

¨      необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

¨      что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;

¨      в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?

¨      если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:

¨      какие нормативные документы следует использовать;

¨      какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;

¨      документальное оформление.

Корректировки НДС при списании задолженности:

¨      в каких случаях этого можно не делать?

¨      если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.  Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование... Статус и место регистрации заказчика.

Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.

Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).

Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

  1. Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
  2. Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
  3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
  4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
  5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
  6. Целевая и нецелевая благотворительная помощь:

¨      кому и в какой сумме выплачивается;

¨      название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;

¨      как правильно составить первичные документы.

Использование имущества физлица:

¨      выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);

¨      ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

 

Разблокировка налоговой накладной (НН / РК) 2019. Практические советы.

1. Система блокировки налоговых накладных – 2019.

¨    Блокировка НН / РК по-новому. Дальнейшая работа системы рисков по НДС.

¨    Анализ новых критериев. Изменения в порядке блокировки. Представление документов и работа комиссии. Вопрос регистрации остановленных НН в 2017 году.

2. Общие положения блокировки НН / РК.

¨    В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН / РК.

¨    Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.

¨    Применяется на практике принцип молчаливого согласия?

3. Особенности отмене решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).

¨    Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке. Анализ судебной практики.

¨    Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.

¨    Формирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.

4. К чему надо быть готовыми поставщикам?

¨    Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?

¨    Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?

¨    Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.

 

Противодействие ГФС оптимизации в 2018. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.

2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика.  Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.

4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.

5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)

6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)

7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.

9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.

10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?

11. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.

12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов

13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

Внешнеэкономическая деятельность.

  • Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы. Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.
  • Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по вэд контракту новому кредитору?
  • Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в вэд отношениях? Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.
    Позиция гфс и нбу, риски трактовок законодательства, судебная практика.
  • Обжалование пени вэд. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежанию рисков.
  • Сроки применения пени вэд – 3 года или 6 месяцев?
  • Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.
    Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.
  • Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?
    Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

 

Международное налоговое планирование в 2019. Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, beps и глобального обмена информацией.

  • Современные условия ведения бизнеса в мире,  украинские реалии и перспективы.
  • Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху beps, cfc, country-by-country reporting, substance.
  • Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?
  • Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников  и лиц контролирующих компании. Кик опыт рф. Деоффшорные инициативы в украине.
  • Кто ты резидент  украины? Выгода от украинского резиденства в контексте crs и aeoi от  oecd.
  • Наполнение оболочки или полный substance. Почему крупные компании давно открыли офисы в ирландии, кипре, австрии и других странах.
  • Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.
  • Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?
  • Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.
  • Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.
  • Выплата дивидендов в условиях кик и crs.
  • Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.
  • Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
  • Kyc в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль сша долларовой массы в мире.
  • Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.
  • Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски тцо для связанных компаний.
  • Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.
  • Гражданство. Как купить гражданство? Внж и пмж как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

3.Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

 4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

 

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций.
Цель международного структурирования.

 

Пример эффективной структуры:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
  • Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ес: parent-subsidiary directive, interest and royalty directive
  • План beps
  • Обмен налоговой информацией

 

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

  • Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
  • Роялти. Изменения 2018/2019!
  • Платежи за объекты интеллектуальной собственности - всегда роялти?
  • Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
  • Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу - предпринимателю - кому выгоднее платить?
  • Выплата роялти нерезидентам - всегда за счет дохода?
  • Бенефициарный получатель роялти - как идентифицировать?
  • Налог с доходов нерезидентов - кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
  • Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

 

 

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  3350,00 грн.  (Без НДС)

Стоимость участия в одном дне семинара (на выбор) 2050,00  грн.

Регистрация на семинар: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп