ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.

 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Международное налоговое планирование в 2019.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций

 

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

26-27 марта 2019 года

САМАРЧЕНКО

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

ВИННИЧЕНКО

Анна Александровна

Управляющий партнер Адвокатского объединениия «WinnerLex».

КРАВЧУК Анна

Партнер Патентно-юридического агентства «Синергия». 

АНДРУСЯК Василий

Ведущий юрист ООО «MG TAX». Специализируется в области налогового, таможенного, банковского, корпоративного права, налогового планирования, сопровождения и урегулирования споров с органами власти.

КАРПОВ Леонид

Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine.

Аудитор, к.э.н. Специалист по налоговому консультированию.

ПИЛИПЮК Иванна

Управляющий партнер Международной консалтинговой компании «International Consulting Group». 

ВОЗНЮК Елена

Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants" (налоговые, аудиторские и юридические услуги). 

 В программе:

ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия. Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее)

Привлечение оборотных средств:

¨    беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;

¨    подводные камни и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме. Классификация нерезидента в качестве связанного лица. Налоговые корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок расчета налоговой корректировки. Методы избежания налоговой «связанности» (в частности, через увеличение собственного капитала);

¨    дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;

¨    возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;

¨    кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

Договоры комиссии, поручения:

¨    ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;

¨    использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

¨    бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?

¨    бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы

¨    увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;

¨    продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?

¨    ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

¨    приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;

¨    переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;

¨    продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;

¨    какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;

¨    проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;

¨    уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

¨    расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;

¨    как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):

¨    определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;

¨    доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;

¨    резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;

¨    прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

НДС

База налогообложения при поставке:

¨    готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);

¨    покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;

¨    необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

¨    что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;

¨    в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?

¨    если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:

¨    какие нормативные документы следует использовать;

¨    какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;

¨    документальное оформление.

Корректировки НДС при списании задолженности:

¨    в каких случаях этого можно не делать?

¨    если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

  1. Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
  2. Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.  Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование... Статус и место регистрации заказчика.
  3. Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
  4. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
  5. Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

 

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

  1. Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
  2. Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
  3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
  4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
  5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
  6. Целевая и нецелевая благотворительная помощь:

¨    кому и в какой сумме выплачивается;

¨    название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;

¨    как правильно составить первичные документы.

Использование имущества физлица:

¨    выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);

¨    ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

 

Разблокировка налоговой накладной (НН / РК) 2019. Практические советы.

1. Система блокировки налоговых накладных – 2019.

¨    Блокировка НН / РК по-новому. Дальнейшая работа системы рисков по НДС.

¨    Анализ новых критериев. Изменения в порядке блокировки. Представление документов и работа комиссии. Вопрос регистрации остановленных НН в 2017 году.

2. Общие положения блокировки НН / РК.

¨    В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН / РК.

¨    Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.

¨    Применяется на практике принцип молчаливого согласия?

3. Особенности отмене решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).

¨    Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке. Анализ судебной практики.

¨    Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.

¨    Формирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.

4. К чему надо быть готовыми поставщикам?

¨    Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?

¨    Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?

¨    Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.

 

Противодействие ГФС оптимизации в 2018. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.

2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика.  Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.

4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.

5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)

6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)

7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.

9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.

10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?

11. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.

12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов

13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

Внешнеэкономическая деятельность.

  • Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы. Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.
  • Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по вэд контракту новому кредитору?
  • Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в вэд отношениях? Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.
    Позиция гфс и нбу, риски трактовок законодательства, судебная практика.
  • Обжалование пени вэд. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежанию рисков.
  • Сроки применения пени вэд – 3 года или 6 месяцев?
  • Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.
    Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.
  • Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?
    Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

Международное налоговое планирование в 2019. Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, beps и глобального обмена информацией.

  • Современные условия ведения бизнеса в мире,  украинские реалии и перспективы.
  • Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху beps, cfc, country-by-country reporting, substance.
  • Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?
  • Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников  и лиц контролирующих компании. Кик опыт рф. Деоффшорные инициативы в украине.
  • Кто ты резидент  украины? Выгода от украинского резиденства в контексте crs и aeoi от  oecd.
  • Наполнение оболочки или полный substance. Почему крупные компании давно открыли офисы в ирландии, кипре, австрии и других странах.
  • Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.
  • Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?
  • Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.
  • Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.
  • Выплата дивидендов в условиях кик и crs.
  • Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.
  • Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
  • Kyc в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль сша долларовой массы в мире.
  • Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.
  • Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски тцо для связанных компаний.
  • Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.
  • Гражданство. Как купить гражданство? Внж и пмж как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

3.Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

 4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций.
Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
  • Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ес: parent-subsidiary directive, interest and royalty directive
  • План beps
  • Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

  • Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
  • Роялти. Изменения 2018/2019!
  • Платежи за объекты интеллектуальной собственности - всегда роялти?
  • Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
  • Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу - предпринимателю - кому выгоднее платить?
  • Выплата роялти нерезидентам - всегда за счет дохода?
  • Бенефициарный получатель роялти - как идентифицировать?
  • Налог с доходов нерезидентов - кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
  • Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  3350,00 грн.  (Без НДС)

Стоимость участия в одном дне семинара (на выбор) 1950,00  грн.

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


Центр Информ-киев, Чп