Конференция/вебинар

ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.

 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Международное налоговое планирование в 2020.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций

 

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

03-04 ноября 2020 года

САМАРЧЕНКО

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

ВИННИЧЕНКО

Анна Александровна

Управляющий партнер Адвокатского объединениия «WinnerLex». Ведение судебных дел, налоговая и хозяйственная практики, корпоративное, контрактное, торговое право, строительство, ВЭД. Значительный опыт сопровождения судебных дел различной категории сложности, корпоративных конфликтов, разработки и построения договорных конструкций различных бизнес проектов, правового сопровождения операций с недвижимостью, проведения юридического due diligence в сферах договорного права, объектов недвижимости, строительства, M&A. Общественный Совет при ГФС Украины, Комитет по вопросам налоговой политики; Украинский союз промышленников и предпринимателей, Комиссия по вопросам налоговой политики, финансов и банков ТПП Украины, Комитет по налоговым вопрсам; Ассоциация юристов Украины, Налоговый комитет.

КРАВЧУК Анна

Партнер Патентно-юридического агентства «Синергия». Патентный поверенный. Адвокат. Возглавляла 2 года Комитет интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины (ААУ), является членом Ассоциации юристов Украины, членом Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных. Рекомендованный юрист The Legal 500 EMEA 2017, 2016 в сфере интеллектуальной собственности. Ведущий специалист в сфере IP и IT по версии "Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients". Специализируется на договорных и налоговых моделях работы с объектами интеллектуальной собственности, защите интересов клиентов в судах, IT-праве и Интернет-праве.

КАРПОВ Леонид

Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine. Аудитор, к.э.н. Специалист по налоговому консультированию. Опыт структурирования и практического воплощения схем оптимизации налогов, международного планирования налогов. Налоговое планирование и структурирование бизнеса, аудит. Автор более 600 публикаций, посвященных проблемам налогообложения, гражданского и хозяйственного права.

Кузнечикова Елена

Адвокат, Управляющий партнер ЮК «LAW GUIDE». Практикует право с 1999 года, главным образом в области внешнеэкономической деятельности, инвестиционного консалтинга. Налогового планирования и защиты активов, разрешения споров с государственными органами и споров между субъектами хозяйствования.

Андрусяк Василий

 

Ведущий юрист ООО «MG TAX». Специализируется в области налогового, таможенного, банковского, корпоративного права, налогового планирования, сопровождения и урегулирования споров с органами власти. Представительство предприятий нефтяной, аграрной, строительной, оборонной сфер в спорах с контролирующими органами, проводил due diligence оформления хозяйственных операций, в т.ч. ВЭД, занимался налоговым планированием, получением разъяснений контролирующих органов. Автор ряда аналитических материалов в сфере налогообложения и обжалования решений контролирующих органов. Член Ассоциации юристов Украины. Сертификат специалиста по управлению активами институциональных инвесторов.




































































В программе:

Закон «О противодействии легализации…» и его организационно-учетные последствия

  1. Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:

¨      влияние на валютные экспортно-импортные операции;

¨      снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций;

¨      расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).

  1. Ограничения при проведении наличных расчетов:

¨      на какие операции не распространяются нововведения/ограничения;

¨      что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется;

¨      перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять;

¨      операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Связь расходов с наличием/отсутствием деловой цели операции. Каких предприятий и каких операций это касается. Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.

Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).

Привлечение оборотных средств:

¨      беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;

¨      дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;

¨      налоговые последствия получения кредитов/займов (в том числе от нерезидентов). Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора). Порядок расчета налоговой корректировки;

¨      кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

Договоры комиссии, поручения:

¨      ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;

¨      использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

¨      ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов;

¨      бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?

¨      бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы;

¨      продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?

¨      ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

¨      приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях;

¨      переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;

¨      продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;

¨      какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;

¨      проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;

¨      уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Экспорт товаров и услуг. С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать? Новые налоговые корректировки. Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

¨      расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;

¨      как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):

¨      определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;

¨      доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;

¨      резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;

¨      прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

  

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».

Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом. Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы

Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).

Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.

Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям

Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

 

НДС

База налогообложения при поставке:

¨      готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);

¨      покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;

¨      необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

¨      что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;

¨      в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?

¨      если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:

¨      какие нормативные документы следует использовать;

¨      какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;

¨      документальное оформление.

Корректировки НДС при списании задолженности:

¨      в каких случаях этого можно не делать?

¨      если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

Услуги с нерезидентами:

¨      влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.  Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование... Статус и место регистрации заказчика.

¨      изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами. На что стоит обратить внимание.

Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов, возмещения ущерба.

Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).

Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

 

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов

Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.

Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.

Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.

Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?

Целевая и нецелевая благотворительная помощь:

¨      кому и в какой сумме выплачивается;

¨      название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;

¨      как правильно составить первичные документы.

Использование имущества физлица:

¨      выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);

¨      ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

 

Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.

2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика.  Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.

4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.

5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)

6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)

7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.

9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.

10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?

11. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.

12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов

13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

 

BEPSовские реалии. Влияние MLI и «закона 1210» на операции с нерезидентами.

 

a). Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – расширение критериев для статуса постоянного представительства, смена концепции резиденства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).

b). Новые правила применения Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).

— Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его ратифицировали и применяют в мире и в Украине? Тест основной цели (PPT) и тест ограничения выгод (S-LOB).

— Уточнение определения бенефициарного собственника доходов для целей налога на репатриацию (для транзита доходов, в частности)
— Новые правила применения с 2020 СоИДН с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.

— В каких случаях возможны льготные ставки для холдинговых структур, схем с процентными займами и роялти, в которых участвуют украинские резиденты.

c). Прочие принятые деоффшоризационные меры в Украине (закон 1210), не связанные с применением CоИДН и ТЦО. Сроки их вступления в силу
— Расширение сферы применения деловой цели на нерезидентов из стран без СоИДН
— Увеличение налоговой нагрузки по налогу на прибыль при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов

— Введение налогообложения нерезидентов (15%) при продаже ЦБ/КП с украинской составляющей, включая налогообложение нерезидентов при косвенной продаже украинской недвижимости

— Обычные цены при продаже/покупке инвестиционных активов в операциях со связанными или «низконалоговыми» нерезидентами

— Конструктивные дивиденды и их налогообложение

d). В каких случаях украинские КИФы могут быть альтернативой иностранным оффшорам.

2. Структурирование личных активов и инвестиций в эру AML, CRS, CFC

a). Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии

b). 2021 – начало запуска правил КИК в Украине:

— Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.

— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
— Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?

— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
— Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК

— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине

c). Перспективы внедрения в Украине автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS

d). Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

3.Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

 4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

 

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций.
Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
  • Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ЕС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
  • План BEPS
  • Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

  • Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
  • Роялти. Изменения 2020
  • Платежи за объекты интеллектуальной собственности - всегда роялти?
  • Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
  • Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу - предпринимателю - кому выгоднее платить?
  • Выплата роялти нерезидентам - всегда за счет дохода?
  • Бенефициарный получатель роялти - как идентифицировать?
  • Налог с доходов нерезидентов - кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
  • Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

 

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  3750,00 грн.

 (Без НДС)

Стоимость участия в одном дне семинара (на выбор) 2570,00  грн.

 

(все требования карантинного режима обязательно будут соблюдены, зал на 345 м.кв. удаленная рассадка на растоянии 1,5 метров между слушателями) количество мест в группе ограничено)

В стоимость включено:

Обед в ресторане отеля;

Кофе-брейки с изумительной выпечкой (утром, в перерывах);

Набор канцтоваров;

Возможность общения с лекторами и коллегами;

Сертификат о прохождении обучения.


Стоимость участия в он-лайн  конференции

 

2 дня - 2750,00 грн

1 день - 1500,00 грн

В стоимость включено

Подключение и интерактивное участие в вебинаре (при наличии у вас микроофона и видео камеры возможность прямого общения с лектором;

Эксклюзивные подборки материалов (претезентаций) плюс запись вебинара;

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар