«АНТИОФШОРНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ – ИЗУЧЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ КЕЙСОВ ПО СТРУКТУРИРОВАНИЮ БИЗНЕСА»

18 декабря 2018 года

Лектора-консультанты:

Кузнечикова Елена

адвокат, управляющий партнер юридической компании «LAW GUIDE». Практикует право с 1999 года, главным образом в области внешнеэкономической деятельности, инвестиционного консалтинга. Налогового планирования и защиты активов, разрешения споров с государственными органами и споров между субъектами хозяйствования. Специализируется на вопросах построения холдинговых структур, вопросах налогового и корпоративного планирования (включая международное), структурировании M&Aсделок и подготовке бизнеса к продаже.

Доценко-Белоус Наталья

 

Партнер, ЮФ "Transactional Law Boutique"

 

Соловьева Ольга

Адвокат, Управляющий партнер, АО «СК ГРУП». Гжа Соловьева работает практикующим адвокатом в области налогообложения с 1998 года. Ольга предоставляет клиентам консультации в области международного налогового планирования и разработки структур компаний и инвестиций. В число ее клиентов входят как международные холдинги и бизнесгруппы, так и небольшие компании, ставящие перед собой масштабные амбициозные задачи по расширению бизнеса.

Программа семинара:

Блок №1. Международное налоговое планирование и холдинговые структуры – как выжить.

1. Глобальная деофшоризация— международная борьба с оффшорами: основные документы, новости, как это будет работать завтра.

— Последние тенденции ЕС и не только (деоффшоризация и прозрачность — к чему идет мир, как сохранить свой бизнес в нем, агенты влияния и новые стандарты ведения бизнеса)

— Европейские налоговые консультанты и адвокаты – помощники или враги?

— Международное налоговое планирование с учетом локальных и глобальных изменений.

— Конвенции об избежании двойного налогообложения (злоупотребления конвенциями – что это, как и кто их выявляет, алгоритм работы с ними)

— Конечный бенефициарный собственник: раскрытие и доступ к информации,

2. Многосторонняя конвенция «MLI» по выполнению мероприятий, касающихся соглашений об избежании двойного налогообложения, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения

— Предотвращение злоупотребления льготами при применении налоговых конвенций.

— Правило об обязательности налогообложения доходов, полученных от отчуждения акций или прав участия субъектов хозяйствования, стоимость которых получается в основном от недвижимого имущества

— Предотвращение искусственного избежание статуса постоянного представительства путем

— Механизм разрешения споров по применению договоров об избежание двойного налогообложения между странами.

3. Идеальная структура: как создать и не поломать (советы, а также примеры нашумевших международных судебных кейсов: кто как погорел, а также судебная практика РФ и Украины).

— Цели структуры (ваши мечты или реальность)

— Правильный выбор стран (как не «попасть», Основные грубые ошибки при работе с оффшорами, Дешевый оффшор – не значит качественный (почему)

ї— Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)

— Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты)

— substance

— Внутригруповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), создание затрат (займы, роялти, дивиденды, услуги)

— ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах)

4. Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).

— Тест «Направления руководящих указаний и инструкций директорам»

— Тест «Места проведения заседаний директоров»

— Тест «Места фактического принятия решений»

— Тест «Копроративных атрибутов»

— Тест «Влияния»

— Тест «Управления и Контроля»

 

Блок №2. Иностранные банки сегодня и завтра.

1. Почему мы сегодня имеем такие проблемы с иностранными банками

2. Новые правила игры с ними

3. Система банковского обмена информацией.

4. Банки в разрезе окончательного демонтажа понятия «банковская тайна».

— Базельские конвенции (одни для всех, что ждать, чего бояться)

— KYC (проходим или отказ в открытии счета)

— Compliance (как проводится, последствия)

— Репутационные моменты что и кого «банки не любят»

— Рекомендации относительно статуса компании и бенефициара.

— Рекомендации относительно ведения банковских операций.

3. Закрытие счетов в кипрских и других иностранных банках для оффшоров;

— Усиление контроля за деятельностью клиентов со стороны юридических и финансовых консультантов;
— Кипр и антифошшорные директивы ЕС;

4. Обанкротившиеся иностранные банки:

— Как забрать свои деньги: с чего начать, порядок подачи и требования к документам, подача заявок на выплаты, этапы получения средств.

5. Открытие счетов в банках Венгрии, Польши, Словакии, Чехии, Австрии и Швейцарии и др.

 

Блок №3. Защита капиталовложений с помощью применения норм межправительственных соглашений о защите инвестиций.

1. Понятие «инвестиции» и «инвестора» — систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.

— Являются ли кредиты от нерезидентов – защищаемой инвестицией?

— Являются ли опосредованные (непрямые) инвестиции защищаемыми инвестициями и при каких условиях?

— Можно ли с помощью соглашений защитить права на украинские активы (права на земельные участки), приобретенные за счет средств украинских компаний, учрежденных при участии нерезидента?

— Являются ли иностранными инвесторами юридические лица -нерезиденты, учрежденные украинскими бенефициарами, и при каких условиях?

2. Стандарты защиты инвестиций и практика их применения
3. Экспроприация инвестиций, в том числе экспроприация договорных прав: правомерность, правовые последствия и когда это возможно согласно украинского законодательства.

 

Case-Study:
— Утрата прав на депозит в связи с неплатежеспособностью банка;

— Досрочное расторжение договора аренды земельного участка коммунальной/государственной собственности;

— Досрочное расторжение договора, заключенного с государственным/коммунальным учреждением (например, договора концессии, договора о совместной деятельности)
— Разграничение инвестиционных споров от хозяйственных споров

4. Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.

5. Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16 Alpha Projektholding GmbH

6. Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров (ICSID):
— Решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах,

— Приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда,

— Подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию

7. Алгоритм правового обоснования фактов нарушения прав инвестора, базирующий на анализе инвестиционных споров, выигранных против государства Украины

 

Блок №4. Личное налоговое планирование для бенефициаров бизнеса и активов, расположенных в разных странах.

  1. Разница в понятиях гражданство и резидентство, всегда ли они должны совпадать у одного лица. Определение налогового резидентства физических лиц
    — Допустимость двойного гражданства для граждан Украины.

— Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины.

— Двойной резидентный статус.

— Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежание двойного налогообложения.

2. Последствия владения активами за рубежом для граждан Украины.

— Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.

— Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний).

3. Налоговые последствия для получения доходов в Украине и за рубежом для резидентов и нерезидентов Украины.

4. Способы обмена информацией для налоговых целей (по запросу, спонтанный, автоматический).
— Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.

— Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК, включая смену налогового резидентства бенефициаров активов.

5. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства (по критерию срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц).

6. Планирование личных финансов и корректная работа с банками.

— Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновленная 4я Директива ЕС 2015/849 и ее влияние на финансовые операции физических лиц).
— Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.

7. Чем могут быть полезны бенефициарам зарубежных активов family office.

— Трасты и фонды: дорогая и полезная игрушка или выброшенные деньги.
— Отличия трастов от фондов Разница и главные отличия между компаниями, фондами и трастами.
— Цели и задачи трастов и фондов Мировая практика использования таких структур в бизнесе.
— Признаки фиктивности (как не потерять накопленное)

 

Блок №5. Имплементация в Украине плана BEPS и CRS, проект закона о КИК, нулевое декларирование, Закон про валюту.

1. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине, применение норм Национальным банком и другими органами.

2. Международное налоговое планирование и перспективы деофшоризация в Украине – проект закона о КИК, нулевое декларирование и другие прогнозы – будет ли это работать?

— Перспективы введения реестров бенефициаров в странах ЕС.

— Первый опыт Великобритании – публичный реестр бенефициаров, время использовать новые инструменты по укреплению конфиденциальности.

3. Внедрение плана BEPS (Base erosion and profit shifting) в Украине и его влияние на международный бизнес.

4. Какие изменения в законодательстве готовит Закон о Валюте и валютных операциях.

 

Блок №6. Проблемы и перспективы валютного контроля

— Международное налоговое планирование и валютное регулирование.

— Текущее регулирование валютных операций.

— Концептуальные изменения Закона Украины «О валюте и валютных операциях».

— Коллизионные вопросы по действующему законодательству и их решения в свете нового закона.
— Как использовать нормы, не вступившие в законную силу, для защиты своих прав и интересов?
— Усиление роли финансового мониторинга и смещение акцентов для агентов валютного контроля.
— Интеграция Украины к европейским требованиям в сфере борьбы с отмыванием средств.

 

Стоимость  участия в семинаре 2450,00 гривен (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп