«АНТИОФШОРНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ – ИЗУЧЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ КЕЙСОВ ПО СТРУКТУРИРОВАНИЮ БИЗНЕСА»

17 октября 2018 года

Международное налоговое планирование с учетом локальных и глобальных тенденций. Обсуждение практических кейсов по антиофшорному планированию. Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию с использованием иностранных юрисдикций. Мировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового структурирования. Валютное регулирование и ограничения по работе с валютой для украинских предприятий планирования. Наиболее актуальные вопросы Трансфертного ценообразования в ВЭД. Ошибки налогового планирования: на примере крупных международных компаний.

Лектора-консультанты:

Кузнечикова Елена

адвокат, управляющий партнер юридической компании «LAW GUIDE». Практикует право с 1999 года, главным образом в области внешнеэкономической деятельности, инвестиционного консалтинга. Налогового планирования и защиты активов, разрешения споров с государственными органами и споров между субъектами хозяйствования. Специализируется на вопросах построения холдинговых структур, вопросах налогового и корпоративного планирования (включая международное), структурировании M&Aсделок и подготовке бизнеса к продаже.

Курило Юлия

Адвокат, Партнер, АО «СК ГРУП». Руководитель корпоративной практики и международного арбитража. На счету Юлии сопровождение сделок M&A различных предприятий машиностроительной отрасли, сельского хозяйства, углеперерабатывающих предприятий. Юлия непосредственно руководила проектами, связанными с созданием акционерных обществ, их реорганизацией, дополнительными выпусками акций, прекращением. Заслуживает внимания и ее успешный опыт в комплексном сопровождении корпоративных споров, в том числе, с иностранным элементом.

Соловьева Ольга

Адвокат, Управляющий партнер, АО «СК ГРУП». Гжа Соловьева работает практикующим адвокатом в области налогообложения с 1998 года. Ольга предоставляет клиентам консультации в области международного налогового планирования и разработки структур компаний и инвестиций. В число ее клиентов входят как международные холдинги и бизнесгруппы, так и небольшие компании, ставящие перед собой масштабные амбициозные задачи по расширению бизнеса.

Программа семинара:

Блок №1. Международное налоговое планирование и холдинговые структуры.

1.    Антиоффшорное планирование: мифы и реальность.

  • Черные и серые списки стран (как и на что влияет, последствия борьбы с оффшорами для вас)
  • Конвенции об избежании двойного налогообложения (злоупотребления конвенциями – что это, как и кто их выявляет)
  • Последние тенденции ЕС и не только (деофшоризация и прозрачность - к чему идет мир, как сохранить свой бизнес в нем, агенты влияния и новые стандарты ведения бизнеса)
  • Non-discrimination, ЕС и третьи страны (как функционирует ЕС с третьими странами)
  • Цели структуры (ваши мечты или реальность)
  • Правильный выбор стран (как не «попасть»)
  • Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)
  • Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты)
  • Злоупотребление Конвенциями, substance
  • Внутригруповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), создание затрат (займы, роялти, дивиденды, услуги)
  • Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах)Отличия трастов от фондов Разница и главные отличия между компаниями, фондами и трастами.
    • Тест «Направления руководящих указаний и инструкций директорам»
    • Тест «Места проведения заседаний директоров»
    • Тест «Места фактического принятия решений»
    • Тест «Копроративных атрибутов»
    • Тест «Влияния»
    • Тест «Управления и Контроля»
  • Цели и задачи трастов и фондов Мировая практика использования таких структур в бизнесе.
  • Признаки фиктивности (как не потерять накопленное)
    • Базельские конвенции (одни для всех, что ждать, чего бояться)
    • KYC (проходим или отказ в открытии счета)
    • Compliance (как проводится, последствия)
    • Репутационные моменты что и кого «банки не любят»
    • ОЭСР/FATCA/Директива ЕC
    • UK, Netherlands, BVI, Jersey, Gerncy
    • Украина
    • Получение корректной информации о UBO
    • Доступ к информации о UBO: компетентные органы (зачем хотят знать?)
    • налоговые последствия
    • санкции
    • законность происхождения денег
    • Трасты/фонды, доступ к информации о UBO: кто они?
    • Обязательства финансовых институтов, а также других институтов первичного финансового мониторинга (кто захочет знать все, кому обязаны раскрыть, какие последствия, если не сделать или предоставить ложные сведения).
    • Держатели акций/номинальные собственники

Идеальная структура: как создать и не поломать (советы, а также примеры нашумевших международных судебных кейсов: кто как погорел, а также судебная практика РФ и Украины).

2.    Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности)

3.    Трасты и фонды: дорогая и полезная игрушка или выброшенные деньги.

4.    Банки в разрезе окончательного демонтажа понятия "банковская тайна"

5. Закрытие счетов в кипрских банках для оффшоров;

Усиление контроля за деятельностью клиентов со стороны юридических и финансовых консультантов;

Налогообложение 2018 на Кипре;

Кипр и антифошорные директивы ЕС;


 Блок №2. Конечный бенефициарный собственник (Ultimate BeneficialOwner).

1.    Понятие «Конечный бенефициарный собственник» UBO, ключевые характеристики, отличия в подходах в зависимости от юрисдикции.

2.    Все знают об обязательстве раскрыть информацию о UBO, что еще? Определяем риски и управляем:

3.    Международное сотрудничество и обмен данными.

  1. 4.    Почему эти данные интересны не только налоговым органам и органам по контролю за отмыванием денег, добытых преступным путем.
  • Ответственность по обязательствам UBO имуществом подконтрольных компаний :)
  • Установление и правильная коммуникация во вне цели создания и использования корпоративной структуры
  • Компании из оффшорного списка, что стоит знать, имея их в структуре

 

Блок №3. Внедрение в Украине правил контролируемых иностранных компаний (КИК/CFC).

  • Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине, применение норм Национальным банком и другими органами.
  • Международное налоговое планирование и перспективы деофшоризация в Украине – проект закона о КИК, нулевое декларирование и другие прогнозы – будет ли это работать?
  • Перспективы введения реестров бенефициаров в странах ЕС.
  • Первый опыт Великобритании – публичный реестр бенефициаров, время использовать новые инструменты по укреплению конфиденциальности.
  • Изучаем план BEPS (Base erosion and profit shifting) и его влияние на международный бизнес.
  • Система банковского обмена информацией и практические рекомендации по созданию substance в юрисдикции регистрации компании. Как избежать риска потери налогового резидентства компаний.

Блок №4. Личное налоговое планирование для бенефициаров бизнеса и активов, расположенных в разных странах

  1. Разница в понятиях гражданство и резидентство, всегда ли они должны совпадать у одного лица.
  • · Допустимость двойного гражданства для граждан Украины.
  • · Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины.
  • · Двойной резидентный статус.
  • · Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения.
  1. Последствия владения активами за рубежом для граждан Украины.
  • · Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.
  • · Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний).
  1. Налоговые последствия для получения доходов в Украине и за рубежом для резидентов и нерезидентов Украины.
  2. Способы обмена информацией для налоговых целей (по запросу, спонтанный, автоматический).
  • Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
  • Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК, включая смену налогового резидентства бенефициаров активов.
  1. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства (по критерию срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц).
  2. Планирование личных финансов и корректная работа с банками.
  • · Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновленная 4я Директива ЕС 2015/849 и ее влияние на финансовые операции физических лиц).
  • · Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.
  1. Чем могут быть полезны бенефициарам зарубежных активов family office.

 

 

Блок №5. Наиболее актуальные вопросы трансфертного ценообразования во внешнеэкономической деятельности.

— Какие операции контролируются с 1 января 2018 года? Как считать стоимостные критерии? Новая норма об определении суммы контролируемых операций исходя из цен, соответствующих принципу «вытянутой руки», а не договорных цен.

— Новый перечень «низконалоговых» юрисдикций – вопросы с применением в 2018-м году. Можно ли не попасть под контроль при операциях с резидентами низконалоговых юрисдикций? Перечень организационно-правовых форм – зачем введен и как применяется?

— Специальная отчетность о ТЦО и требования о документировании операций: как и когда готовить и подавать?

— Отчет о контролируемых операциях и документация о ТЦО: требования к содержанию.
— Экономический анализ контролируемых операций: основные этапы проведения, методы ТЦО, их иерархия и случаи применения.

— Метод чистой прибыли – особенности применения наиболее часто используемого метода. Плюсы и минусы в зависимости от ситуации. Какие источники информации применять? Какой показатель рентабельности выбрать и как его считать?

— Корректировки для повышения сопоставимости: зачем, как и в каких случаях? Примеры корректировок.

— Самокорректировка налоговых обязательств по результатам экономического анализа. Особенности применения.

— Система контроля ТЦО: в рамках каких проверок могут проверять декларирование КО и полноту заполнения отчета? Порядок проведения проверок по сути принципа «вытянутой руки». Проблемные вопросы проверок предыдущих периодов.

— Штрафы по пп. 120.3 и 120.4 ПК Украины – в каком размере и в каких случаях применяются? Обзор проблемных вопросов и судебной практики.
— Проверки по сути принципа «вытянутой руки»: основные тенденции.
— Защита в спорах по ТЦО: особенности и успешные стратегии защиты.

— Защита с применением механизмов межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения.

— Смежные вопросы: особенности применения 30 % корректировок при приобретении товаров/работ/услуг у резидентов низконалоговых юрисдикций. В каких случаях можно не применять?

— Новые правила о контроле операций между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине: о чем речь, какие последствия для представительств?
— Перспективы развития правил ТЦО в Украине: проект Закона о BEPS, разработанный Минфином и ГФС – что изменится в случае принятия?

 Стоимость  участия в семинаре 2450,00 гривен (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп