семінар/вебінар:

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК.НОВА СИСТЕМА СЕАРП ТА СЕ.АКЦИЗНІ СКЛАДИ

ЗМІНИ В "ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ" 2021.  Закон №466. Закон №786. Закон № 1117.

АКЦИЗНА НАКЛАДНА. СУТТЄВІ ЗМІНИ

 

16 листопада 2021 року

Лектори-консультанти:

ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна

Експерт-аналітик з питань оподаткування. Член Експертної ради з питань  підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.  Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної фіскальної служби  України, Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики, з досвідом роботи радником з питань оподаткування

КАРПОВ Леонід

Head of Tax Department, AC Crowe  Ukraine. Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування. Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків. Податкове планування та  структурування бізнесу, аудит. Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права.

Програма семінару:

Новели податкового законодавства. Вплив на діяльність платників податків. Законопроект № 5600.

-          Розширення прав податкових органів та органів місцевого врядування.

-          Обмеження прав керівника підприємства-боржника.

-          Введення нових штрафів.

-          Новели оподаткування земель.

-          Адміністрування податків по-новому.

-          Нові податкові різниці.

-          Адміністрування збитків.

-          Оподатковування нерухомості.

-          Нові пільги та перегляд існуючих.

-          Податковий кредит, особливості формування з Нового року.

-          Новели щодо бюджетного відшкодування.

-          Зміна ставок податків.

-          Зміни в єдиному податку.

-          Грандіозні зміни в ліцензуванні діяльності з пальним, спиртом, алкоголем та тютюном 

-          Та багато іншого.

 

Адміністрування податків

  • Суттєве розширення прав податкового органу.. Які наслідки для платника податку.

-          Застосування техприладів та техзасобів при перевірках;

-          Зміна контексту запитів про надання інформації контролюючих органів;

-          Тимчасове обмеження у праві виїзду керівників підприємств-боржників;

-          Адміністрування податкового боргу;

-          Нові підходи до інвентаризації під час заходів податкового контролю. Які наслідки можуть бути для платника податків;

-          Розкриття інформації органам місцевого самоврядування по місцевим податком.

  • Права та обовʼязки платника податків:

-          Застосування техприладів та техзасобів – коли та як дозволено до застосування;

-          Згода про розкриття іншому платнику податків податкової інформації;

-          Детальний розрахунок сум податкових зобовʼязань в ППР та податкового боргу.

  • Інші зміни в загальному адмініструванні (термінологія, штрафні санкції, новели по проведенню документальної позапланової невиїзної перевірки, фактичні перевірки, приведення кодів УКТЗЕД до Митного тарифу, тощо).

 

Податок на прибуток

-          Введення нової податкової різниці для підприємств державного сектору економіки.

-          Особливості оподаткування роялті

-          Безповоротна фінансова допомога та коригування фінансового результата (ким та коли застосовується).

-          Нові правила податкового обліку збитків для великих платників податків. Особливості адміністрування.

-          Запровадження касового методу з податку на прибуток для певних виробників електроенергії.

-          Запровадження нових пільг з податку на прибуток (шахтарські містечка, свійська птиця).

-          Та інші нововведення.

 

Податок на додану вартість

-          Податковий кредит – граничні терміни права на формування.

-          Законодавче врегулювання термінів реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних.

-          Запровадження нових пільг та здійснення перегляду діючих. Особливості адміністрування пільг по окремим типам операцій.

-          Касовий метод, подовження застосування касового методу для певних типів товарів, в тому числі розширення застосування на нові типи операцій.

-          Бюджетне відшкодування.

-          Особливості адміністрування ПДВ при здійсненні операцій з тютюновими виробами.

-          Інші зміни.

Акцизний податок

-          Суттєві зміни в адмініструванні роздрібного акцизу по операціям з реалізації тютюнових виробів.

-          Додаткові податкові зобов’язання у підприємств, що здійснюють продаж підакцизних товарів.

-          Пільги з акцизного податку.

-          Маркування тестових зразків алкогольних виробів.

-          Нові вимоги до обладнання  місць виробництва спирту етилового.

-          Податкові зобовʼязання по підакцизним товарам, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації у роздрібній торгівлі.

Ліцензування

-          Запровадження реєстрів ліцензіатів по спирту етилового, алкогольним та тютюновим виробам.

-          Скасування процедури призупинення ліцензії та впровадження попереджувальних процедур.

-          Введення нових підстав для анулювання ліцензій. Нові терміни для анулювання ліцензій. Особливості анулювання ліцензій на роздрібну торгівлю підакцизними товарами.

-          Запровадження безтермінової ліцензії.

-          Зміна розмірів плати за ліцензію по певним видам підакцизних товарів.

-          Особливості умов отримання ліцензій на виробництво тютюнових виробів.

-          Особливості проведення фактичних перевірок підакцизних товарів. Можливі ризики для платників податків. Новітні підходи контролюючого органу при перевірках ліцензіатів підакцизних товарів.

-          Інші зміни.

Інші податки

  • Екологічний податок.

-          Підвищення ставок по екологічному податку – 5%, 10%, у 8 разів, тощо.

-          Особливості оподаткування екологічним податком викидів СО2. Ставка.

  • Рентна плата.

-          Підвищення ставок. Диференціація ставок для оподаткування марганцевих руд.

  • Зміни по єдиному податку.
  • Податок на доходи фізичних осіб.

-          Зміна підходів до оподаткування доходу при реалізації нерухомості.

-          Запровадження нульової ставки ПДФО при оподаткуванні певних операцій з реалізації земель сільськогосподарського призначення.

-          Розширення права на податкову знижку по певним витратам фізичної особи на піклувальників, опікунів та інших осіб.

-          Тимчасова податкова знижка на лікування COVID-2019 за результатми 2021, 2022 рр.

  • Мінімальне податкове зобов’язання та вплив на адміністрування податку на прибуток, ПДФО, податку на землю.
  • Інші зміни.

 

Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729. ДЕКЛАРАЦІЯ.

10. Нова форма Акцизної Накладної та розрахунку до неї! Новий Порядок складання!

Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!

11. Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.

12. Складання.

Коли, ким та в якій кількості примірників складається.

Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).

Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.

Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?

Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.

Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.

Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.

Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).

Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!

Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.

13. Додаткові обов’язкові реквізити.

Ознака для зведених акцизних накладних.

Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.

Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.

Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

14. Зведені АН.

Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.

Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.Змінено термін для їх реєстрації.

15. Реєстрація.

Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.

16. Розрахунок коригування (РК).

Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.

Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

17. Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.

Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

18. Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.

ШТРАФИ.

19. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку.

Новий порядок заповнення та надання. Наказ МінФіну № 747.

Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.

Основні оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.

! ШТРАФИ.

 

Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

20. НОВІ НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!

Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

21. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. 

22. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

Необхідність ліцензії.

Власне споживання НЕ ВКЛЮЧАЄ: Зберігання пального 3х осіб.
/ Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків (с/г СГД, добувні підприємства).

23. «Пальне» та його реалізація - оновлені визначення та нові правила!

Карантині зміни по акцизному податку з реалізації пального.

Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального». Наслідки зміни поняття для суб’єктів господарювання.
Які нові товари віднесено до поняття «пальне».

Роздрібна торгівля пальним - реалізація скрапленого вуглеводневого газу в балонах для побутових потреб населення та інших споживачів.

24. СУМІШІ.

Змішування палива безакцизного та підакцизного.

Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?

25. ПІДРЯД.

Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?

Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

26. Вексель, основні зміни:

Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.

Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.

Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

 

Блок 4. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ»

27. Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту осподарювання забороняється здійснення реалізації пального.

28. Поняття «акцизний склад».

Особливості визначення.

На кого розповсюджується?

Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.

29. Пересувний акцизний склад.

Що є акцизним складом пересувним.

Що не є акцизним складом пересувним.

Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?

Чи є бак авто акцизним складом пересувним?

Чи можна бензовози вважати обладнанням?

30. Порожні резервуари.

Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?

31. Оренда резервуарів.

Хто повинен обладнати орендований резервуар?

32. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

Визначення. Реєстрація.

Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.

Розширення визначення платника акцизного податку.

Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?

Реєстрація / анулювання платника податку.

Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.

Реалізація пального з використанням карток/талонів.

Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?

Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?

Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?

Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

33. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

Обладнання акцизних складів:

Які акцизні склади не потребують обладнання?

Які обладнуються частково?

Несвоєчасне обладнання.

Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?

З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?

Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки:    / терміни; як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.

Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.

Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

34. ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В "on-line" режимі.

Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ).

Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.

Порядок формування та подання електронних документів.

З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.

Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
Які використовують його для власного споживання.

Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.

Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!

Переглянуто терміни та порядок застосування ШС  за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

35. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?

36. Звітність по акцизним складам. Хто подає?

Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.

Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.

Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

37. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:

За (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам.

За що застосовується?

Податковий контроль. ШТРАФИ!

 

Блок 5. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

45. Зміни по ліцензуванню діяльності з пальним відповідно до Закону № 465 та Закону № 786!

46. Хто підпадає під ліцензування.

47. Хто не підпадає.

Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.

48. Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.

49. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.

Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.

Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...

Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки...

Нюанси землекористування.

50. Зміна даних ліцензії (пакет документів).

51. Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.

52. Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?

53. Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?

44. Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?

55. Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?

56. Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?

57. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.

58. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!


Блок 6. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!

Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів та судова практика.

59. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;

50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

60. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі:

1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

61. Порушення термінів реєстрації АН/РК.

62. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

1.000.000 грн. за перше порушення;

2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

63. Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:

1.000.000 грн. за виробництва пального;

500.000 грн. за оптову торгівлю пальним або зберігання пального;

250.000 грн. за роздрібну торгівлю пальним;

500.000 грн. за надання послуг із зберігання пального іншим суб'єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481.

64. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

65. Контрольно-перевірочна робота:

ДСНС (пожежна безпека).

Держпраці.

Наслідки її проведення

Типові помилки платників податків.

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Всі питання розглядаються з урахуванням змін на дату семінару

 

Вартість участі в вебінарі 2150,00 грн без ПДВ

У вартість включено:

Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором;

Ексклюзивні добірки матеріалів;

 

Вартість участі одного слухача семінару -  2850,00 грн. (Без ПДВ) (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами) кількість місць в групі обмежена

У вартість включено:

Обід в ресторані готелю;

Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці, в перервах);

Набір канцтоварів;

Можливість спілкування з лекторами та колегами;

 

Реєстрація: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Реєстрація на семінар