семінар/вебінар:

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК. НОВА СИСТЕМА СЕАРП ТА СЕ.

АКЦИЗНІ СКЛАДИ. Закон № 466 (проект 1210) зміни по ПКУ

Верховна Рада внесла зміни до ПКУ та Закону №481 "Про ліцензування" щодо покращення адміністрування акцизного податку. Штрафи в 2020 році

22 вересня 2020 року

Лектори-консультанти:

ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна

Експерт-аналітик з питань оподаткування. Член Експертної ради з питань  підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.  Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної фіскальної служби  України, Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики, з досвідом роботи радником з питань оподаткування

КАРПОВ Леонід

Head of Tax Department, AC Crowe  Ukraine. Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування. Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків. Податкове планування та  структурування бізнесу, аудит. Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права.

Програма семінару:

 

Зміни в "паливний акциз" 2020.  Закон №466 (проект №1210). Закон №786.

Верховна Рада внесла зміни до ПКУ та Закону №481 "Про ліцензування" щодо покращення адміністрування акцизного податку

 З реалізації пального, якими передбачено чисельні зміни:

1. Специфіка оптової та роздрібної торгівлі.

2. «пальне» та його реалізація - оновлені визначення та нові правила.

Зміни по акцизному податку з реалізації пального відповідно до Законів № 466 та №786.

Карантині зміни по акцизному податку з реалізації пального.

Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального». Наслідки зміни поняття для суб’єктів господарювання.

Які нові товари віднесено до поняття «пальне».

Суміші.

Змішування палива безакцизного та підакцизного.

Як бути при змішуванні пального з різними кодами уктзед в одному резервуарі?

Роздрібна торгівля пальним - реалізація скрапленого вуглеводневого газу в балонах для побутових потреб населення та інших споживачів.

 3. Нові норми природніх втрат! Списання нафтопродуктів в системі сеа рпсе.

Пальне. Масла, оливи...

 4. Акцизна накладна (АН). Суттєві зміни щодо акцизної накладної (АН).

 Новий порядок.

  • "карантинні" послаблення в строках реєстрації ан. Як вплинуть на рух пального під час звірок.
  • Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
  • Складання
  • Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
  • Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання ан у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
  • Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на азс по карткам.
  • Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику?
  • Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
  • Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
  • Додаткові обов’язкові реквізити.
  • Ознака для зведених акцизних накладних.
  • Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
  • Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
  • Уточнено кількість та види ознак для ан для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
  • Зведені ан.
  • Як і коли використовувати зведену акцизну накладну. Визначено випадки, у яких складаються зведені ан.
  • Змінено термін для їх реєстрації.
  • Реєстрація.
  • Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
  • Встановлено 3-денний термін для реєстрації ан за експортною операцією.
  • Розрахунок коригування.
  • Порядок заповнення рк до ан у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту
  • Надано можливість складення рк до ан, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.
  • Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального та як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
  • Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та рк до ан. Штрафи!

 5. «Акцизні склади» - особливості визначення.

 Без реєстрації акцизного складу в сеарп суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

Увага! Зміна поняття - зміна кількості акцизних складів!

На кого розповсюджується? Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.

Чи потрібно вважати акцизними складами ємності, підключені до котельні?

Пересувні акцизні склади.

Що є акцизним складом пересувним.

Що не є акцизним складом пересувним.

Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?

Чи є бак авто акцизним складом пересувним?

Чи можна бензовози вважати обладнанням?

Порожні резервуари.

Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?

Оренда резервуарів.

Хто повинен обладнати орендований резервуар?

Обладнання акцизних складів:

Основні вимоги. Несвоєчасне обладнання.

Які акцизні склади не попадають під обладнання взагалі?

Які обладнуються частково?

Звітність по акцизним складам. Хто подає?

Правила складання довідки № 1 та довідки № 2.

Особливості щоденної та місячної довідки № № 2.

Порядок корегування даних в довідках № 1, № 2

Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!

Переглянуто терміни та порядок застосування шс за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на ас.

Відповідальність за (не)обладнання та (не)звітність по акцизним складам. За що застосовується? Податковий контроль. Штрафи!

 6. Витратоміри та рівноміри пального в резервуарі.

 Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?

З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?

Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки:

    / терміни;

    / як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.

Порядок ведення єдр витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.

Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.

Відповідальність за (не)обладнання та/або (не)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

7. Залишки пального. Обсяги обігу пального. В "on-line" режимі.

 Оновлена система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - сеарп та се).

Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.

Порядок формування та подання електронних документів.

З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.

Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.

8. Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:

 Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;

Які використовують його для власного споживання.

9. Власне споживання не включає:

 Зберігання пального 3х осіб.

Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. Надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.

10. Підряд.

 Заправка техніки за договорами підряду (сг та добувні підприємства...) ? Реалізація чи власне споживання?

Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

11. Вексель, основні зміни:

 Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх ан, які складені на постачання пального за векселем, який видала.

Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.

Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

 12. Адміністрування акцизного податку! Суттєві зміни.

 Оновлення кму порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова кабміну № 626.

Звірки в системі. Особливості порядку кму №715.

Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.

Для кінцевих споживачів подовжено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. Д-т) до 15 календарних днів.

13. Удосконалення сеа реалізації пального.

 Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.

Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

14. Запровадження системи співставлення показників витратомірів та сеарпсе !

 15. Передбачено відкриття дпс інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в сеарпсе. Чи є загроза?

  16. «Розпорядник акцизного складу» та «платник акцизного податку з реалізації пального». Зміна поняття.

 Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.

Розширення визначення платника акцизного податку.

Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?

17. Реєстрація платником акцизного податку, розпорядником акцизного складу.

  • Реєстрація в сеарп акцизних складів.
  • Відповідальність за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в сеарп.
  • Реалізація пального з використанням карток/талонів. Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
  • Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
  • Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
  • Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
  • Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?

 18. Ліцензування.

  • Зміни по ліцензуванню діяльності з пальним відповідно до закону № 465 та закону № 786.
  • Хто підпадає під ліцензування.
  • Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.
  • Хто не підпадає. Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.
  • Які терміни проведення ліцензування.
  • Отримання ліцензій. Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
  • Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
  • Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?
  • Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності рро?
  • Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
  • Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / с/г техніки?
  • Штрафні санкції (коли діють)! Відповідальність. Ризики. 
  • Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів та судова практика.

  19. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

  • 20.000 грн. За кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
  • 50.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

20. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі: 1000 грн. За кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

21. Порушення термінів реєстрації ан/рк.

22. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками ас. Штрафи у розмірі:

 1.000.000 грн. За перше порушення;

2.000.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

 23. Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:

1.000.000 грн. За виробництва пального;

500.000 грн. За оптову торгівлю пальним або зберігання пального;

250.000 грн. За роздрібну торгівлю пальним;

500.000 грн. За надання послуг із зберігання пального іншим суб'єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 закону № 481.

24. Порушення провадження госпдіяльності. Штрафи у розмірі:

 Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! З конфіскацією пального та транспортного засобу (тз).

 Всі питання розглядаються з урахуванням змін на дату семінару


Вартість участі в семінарі 2350,00 грн. - за одного учасника без ПДВ

 Увага ми плануємо формат проведення семінару в залі готелю «Козацький», але якщо заборона на проведення масових заходів до цього часу знятий не розглядатиме проведення он-лайн конференції

 Вартість участі в он-лайн конференції 1250,00 без ПДВ

 

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар