ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ «НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦ».
ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ «ЗАПАЗДЫВАНИИ» ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ
ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК, ДОПУЩЕННЫХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
28 сентября 2016 года
Авторский семинар:
|
Засуха
Галина Владимировна
|
аудитор, налоговый консультант- заместитель директора по экономике и финансам; директор консалтинговой компании; с 1995 года ведущий лектор по вопросам налогового и бухгалтерского учета в консалтинговых компаниях г. Киева,
|
В программе семинара:
Правила расчета налогооблагаемой прибыли с использованием «налоговых разниц».
- Общий принцип формирования налогооблагаемой прибыли.
- Отсутствие привязки налоговых расходов к хозяйственной деятельности
- Что представляют собой корректировки и надо ли предприятию вести отдельный налоговый учет
- Исключение из налоговых правил целого ряда ограничений (в том числе, относительно возвратной финпомощи, командировочных расходов, спецодежды, расходов на обучение, гарантийные ремонты и т.д.)
- Переходные операции, связанные с отражением возвратной финпомощи, результатов от патентуемой деятельности, урегулированием сомнительной задолженности, операций в рамках договоров уступки права требования и проч.
Формирование себестоимости запасов и их влияние на учет НДС
- Первоначальная стоимость товаров (сырья, материалов). Включение в себестоимость «сопутствующих» затрат. Порядок учета ТЗР на отдельном субсчете, списание этих затрат
- Формирование первоначальной стоимости готовой продукции (работ, услуг)
- Отражение общепроизводственных затрат. Распределение общепроизводственных затрат на стоимость произведенной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) Ошибки, связанные с игнорированием такой статьи расходов.
Операции с товарами (готовой продукцией)
- Учет товаров на этапе оприходования (излишки, недостачи, некачественный товар и проч.).
- Возвраты, скидки, прочие случаи изменения стоимости.
- Списание испорченного товара, отражение недостачи, обнаруженной при инвентаризации.
- Бесплатные раздачи товаров (благотворительные, рекламные, праздничные и др.), списание товара в результате проведения дегустаций, презентаций.
Командировочные расходы
- Правила формирования налоговых расходов.
- Как корректнее отразить суммы затрат, не подтвержденные документами, сверхнормативные суточные и прочие «нехозяйственные» затраты на командировку
- Как «связать» налоговые расходы и НДФЛ (военный сбор).
- Анализ последних изменений нормативных документов, касающихся возмещения командировочных затрат.
Операции с необоротными активами
- Корректировки на сумму амортизации. Амортизация объектов, использование которых приостановлено. Как правильно оформить внутренние документы предприятия
- Учет ремонтных расходов без 10-типроцентного лимита. Как правильно изменить учетную политику предприятия и применить «экономический» подход к отражению ремонтов
- Ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в том числе для начисления (или не начисления) амортизации.
- Бухгалтерская переоценка основных средств и ее отражение в налоговом учете
- Продажа и ликвидация необоротных активов. Что учитывается в налоговом учете. Отсутствие необходимости в применении обычных цен
- Учет ремонтов (прошлых и настоящих) арендованных основных средств. Разъяснения контролирующих органов.
- Ремонт и продажа непроизводственных средств
Операции с валютой, учет расчетов с нерезидентом
- Отражение валюты, поступающей на распределительный счет
- Расчет курсовых разниц
- Отражение операций по приобретению/продаже валюты
Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)
- Операции с какими нерезидентами подпадают под ограничение (под корректировку налогооблагаемой прибыли)
- Как рассчитать сумму корректировки
- Подпадают ли под ограничения приобретения в прошлом году, бесплатное получение от нерезидента товаров (услуг, необоротных активов)
- Как на сумму корректировки может повлиять кредит-нота, полученная от нерезидента
- Законные варианты «ухода» от корректировок. Насколько выгодно налогоплательщикам то, что предлагает Налоговый кодекс
Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам
- Ограничение налоговых расходов в части процентов (какие проценты и по каким операциям подпадают под корректировку)
- Порядок расчета суммы ограничения
- «Неотраженные» проценты прошлых лет. Как их отразить по новым правилам
Резерв сомнительных долгов.
- Порядок его начисления по правилам бухучета
- Какая задолженность считается безнадежной в целях налогообложения. Отличие в бухгалтерском и налоговом подходе к классификации безнадежной задолжености
- Списание дебиторской задолженности и отражение этой операции при расчете налогооблагаемой прибыли
- Возможные налоговые ошибки при списании задолженности без использования резерва сомнительных долгов
Обеспечение будущих расходов.
- Под какие расходы может быть начислено обеспечение
- Необходимые корректировки для налогового учета
Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков)
- Правила начисления обеспечения. Анализ возможных налоговых последствий в случае неначисления обеспечения.
- Отражение сумм отпускных, под которые ранее было начислено обеспечение
- Отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось
Прочие корректировки и ограничения
- Начисление роялти в пользу нерезидентов и субъектов на упрощенной системе налогообложения
- Благотворительные расходы. Применение льготных правил для благотворительности на проведение АТО
- Операции с ценными бумагами
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов.
- Использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
- Отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
- Возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
Исправление ошибок, допущенных при составлении декларации по налогу на прибыль.
- Общий порядок исправления. Какой вариант выбрать: через приложение к декларации или путем предоставления новой уточняющей декларации?
- Как отражается исправление ошибок прошлых лет в зависимости от того, повлияли они или нет на финансовый результат;
- Исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки (до или после утверждения финансовой отчетности);
Особенности составления уточняющей декларации при исправлении ошибок за периоды до 2015 года.
Стоимость участия одного слушателя семинара - 1250,00 грн. (Без НДС)
При оплате до 22 сентября стоимость семинара – 1150,00 грн.
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
