ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ «НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦ».

ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ «ЗАПАЗДЫВАНИИ» ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК, ДОПУЩЕННЫХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

28 сентября 2016 года

 

Авторский семинар:

Засуха

Галина Владимировна

аудитор, налоговый консультант- заместитель директора по экономике и финансам; директор консалтинговой компании; с 1995 года ведущий лектор по вопросам налогового и бухгалтерского учета в консалтинговых компаниях г. Киева,

В программе семинара:

Правила расчета налогооблагаемой прибыли с использованием «налоговых разниц».

  1. Общий принцип формирования налогооблагаемой прибыли.
  2. Отсутствие привязки налоговых расходов к хозяйственной деятельности
  3. Что представляют собой корректировки и надо ли предприятию вести отдельный налоговый учет
  4. Исключение из налоговых правил целого ряда ограничений (в том числе, относительно возвратной финпомощи, командировочных расходов, спецодежды, расходов на обучение, гарантийные ремонты и т.д.)
  5. Переходные операции, связанные с отражением возвратной финпомощи, результатов от патентуемой деятельности, урегулированием сомнительной задолженности, операций в рамках договоров уступки права требования и проч.

Формирование себестоимости запасов и их влияние на учет НДС

  1. Первоначальная стоимость товаров (сырья, материалов). Включение в себестоимость «сопутствующих» затрат. Порядок учета ТЗР на отдельном субсчете, списание этих затрат
  2. Формирование первоначальной стоимости готовой продукции (работ, услуг)
  3. Отражение общепроизводственных затрат. Распределение общепроизводственных затрат на стоимость произведенной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) Ошибки, связанные с игнорированием такой статьи расходов.

Операции с товарами (готовой продукцией)

  1. Учет товаров на этапе оприходования (излишки, недостачи, некачественный товар и проч.).
  2. Возвраты, скидки, прочие случаи изменения стоимости.
  3. Списание испорченного товара, отражение недостачи, обнаруженной при инвентаризации.
  4. Бесплатные раздачи товаров (благотворительные, рекламные, праздничные и др.), списание товара в результате проведения дегустаций, презентаций.

Командировочные расходы

  1. Правила формирования налоговых расходов.
  2. Как корректнее отразить суммы затрат, не подтвержденные документами, сверхнормативные суточные и прочие «нехозяйственные» затраты на командировку
  3. Как «связать» налоговые расходы и НДФЛ (военный сбор).
  4. Анализ последних изменений нормативных документов, касающихся возмещения командировочных затрат.

Операции с необоротными активами

  1. Корректировки на сумму амортизации. Амортизация объектов, использование которых приостановлено. Как правильно оформить внутренние документы предприятия
  2. Учет ремонтных расходов без 10-типроцентного лимита. Как правильно изменить учетную политику предприятия и применить «экономический» подход к отражению ремонтов
  3. Ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в том числе для начисления (или не начисления) амортизации.
  4. Бухгалтерская переоценка основных средств и ее отражение в налоговом учете
  5. Продажа и ликвидация необоротных активов. Что учитывается в налоговом учете. Отсутствие необходимости в применении обычных цен
  6. Учет ремонтов (прошлых и настоящих) арендованных основных средств. Разъяснения контролирующих органов.
  7. Ремонт и продажа непроизводственных средств

Операции с валютой, учет расчетов с нерезидентом

  1. Отражение валюты, поступающей на распределительный счет
  2. Расчет курсовых разниц
  3. Отражение операций по приобретению/продаже валюты

Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)

  1. Операции с какими нерезидентами подпадают под ограничение (под корректировку налогооблагаемой прибыли)
  2. Как рассчитать сумму корректировки
  3. Подпадают ли под ограничения приобретения в прошлом году, бесплатное получение от нерезидента товаров (услуг, необоротных активов)
  4. Как на сумму корректировки может повлиять кредит-нота, полученная от нерезидента
  5. Законные варианты «ухода» от корректировок. Насколько выгодно налогоплательщикам то, что предлагает Налоговый кодекс

Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам

  1. Ограничение налоговых расходов в части процентов (какие проценты и по каким операциям подпадают под корректировку)
  2. Порядок расчета суммы ограничения
  3. «Неотраженные» проценты прошлых лет. Как их отразить по новым правилам

Резерв сомнительных долгов.

  1. Порядок его начисления по правилам бухучета
  2. Какая задолженность считается безнадежной в целях налогообложения. Отличие в бухгалтерском и налоговом подходе к классификации безнадежной задолжености
  3. Списание дебиторской задолженности и отражение этой операции при расчете налогооблагаемой прибыли
  4. Возможные налоговые ошибки при списании задолженности без использования резерва сомнительных долгов

Обеспечение будущих расходов.

  1. Под какие расходы может быть начислено обеспечение
  2. Необходимые корректировки для налогового учета

Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков)

  1. Правила начисления обеспечения. Анализ возможных налоговых последствий в случае неначисления обеспечения.
  2. Отражение сумм отпускных, под которые ранее было начислено обеспечение
  3. Отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось

Прочие корректировки и ограничения

  1. Начисление роялти в пользу нерезидентов и субъектов на упрощенной системе налогообложения
  2. Благотворительные расходы. Применение льготных правил для благотворительности на проведение АТО
  3. Операции с ценными бумагами

Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов.

  1. Использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
  2. Отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
  3. Возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

Исправление ошибок, допущенных при составлении декларации по налогу на прибыль.

  1. Общий порядок исправления. Какой вариант выбрать: через приложение к декларации или путем предоставления новой уточняющей декларации?
  2. Как отражается исправление ошибок прошлых лет в зависимости от того, повлияли они или нет на финансовый результат;
  3. Исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки (до или после утверждения финансовой отчетности);

Особенности составления уточняющей декларации при исправлении ошибок за периоды до 2015 года.

 Стоимость участия одного слушателя семинара -  1250,00 грн. (Без НДС)

 При оплате до 22 сентября стоимость семинара – 1150,00 грн.

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


 

Центр Информ-киев, Чп