НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОСНОВЫ УЧЕТА И СЛОЖНЫЕ УЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ВСЕ ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ-2018

23 апреля 2018 года

САМАРЧЕНКО

ЕЛЕНА РОМАНОВНА

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе:

Раздел I. Налог на прибыль

  1. Операции с валютой:

¨    отражение операций по покупке-продаже валюты.

¨    Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.

  1. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

¨    как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?

¨    расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;

¨    бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;

¨    приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина. Существенные изменения в списке таких нерезидентов. Увеличение налогооблагаемой прибыли на стоимость приобретения. С какого периода применять новые правила? Как избежать такого увеличения.

  1. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента (бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента. Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.
  2. 4.  Экспорт товаров (работ, услуг):

¨    определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента;

¨    влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;

¨    числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

  1. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.
  2.  Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет (числовой пример).
  3. Валютные командировки:

¨    расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины. Как и в каких случаях это правильно сделать

¨    особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;

¨    правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

  1. Кредиты (займы) в иностранной валюте:

¨    отражение процентов по кредиту.

¨    Налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента – связанного лица. Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;

¨    пересчет задолженности по просроченному кредиту. Анализ возможных претензий со стороны проверяющих

  1. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
  2.  Доходы нерезидентов: особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов.

11. Общий обзор изменений – 2018, касающихся трансфертного ценообразования

 

Раздел II. НДС

  1. НДС при импорте товаров:

¨    налоговый кредит при импорте. Возможно ли отражение кредита по предварительной ТД. Позиция налоговых органов, судебная практика;

¨    порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;

¨    учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);

¨    возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

  1. 13.            Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

¨    «дешевая» продажа импортного товара. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости

¨    скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины

¨    как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.

  1. 14.         Экспорт товара

¨    налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;

¨    доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», «не ниже себестоимости» (2015 год), не ниже обычной цены (с 2016 года). Какую ставку необходимо применить при экспорте таких товаров, готовой продукции. Новая позиция налоговиков относительно «доначисления» НДС при «дешевом» экспорте

  1. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

¨    налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;

¨    правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

  1. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

¨    порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной

¨    как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием

¨    поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  1700,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп