АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ИЗМЕНЕНИЙ-2019
ГОДОВАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, обновленная форма декларации по налогу на прибыль
АНАЛИЗ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ: ВСЕ, ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ
11 февраля 2019 года
|
Самарченко Елена Романовна |
независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. |
В программе:
Изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу в 2019 году
Показатели минимальной заработной платы и прожиточного минимума:
¨ в каких операциях необходимо учитывать размер минимальной заработной платы и прожиточного минимума
¨ влияние данных показателей на налогообложение НДФЛ (подарки, командировки, списание задолженностей и проч.)
¨ учет минимальной зарплаты при расчете налогов (единый налог, транспортный налог и т.д.)
¨ влияние минимальных показателей зарплаты/прожиточного минимума на размер штрафных санкций, списание задолженности при банкротстве и др.
Общие вопросы администрирования налогов
¨ право налогоплательщика отказаться от налоговых льгот. Когда это возможно и как осуществляется эта процедура
¨ расчет пени за несвоевременную уплату согласованного налогового обязательства. Урегулирование вопроса неначисления пени в течение первых 90 дней при самостоятельном исправлении ошибки
¨ увеличение сроков подачи жалоб и возражений при проведении проверки
3. Налог на прибыль
¨ продление возможности применения ускоренной амортизации машин и оборудования
¨ урегулирование вопроса учета «налоговой малоценки» в одной из групп основных средств
¨ изменения в учете арендных операций для предприятий, ведущих бухгалтерский учет по международным стандартам
4. Налог на добавленную стоимость
¨ новый обязательный реквизит налоговой накладной
¨ продление отдельных налоговых льгот по поставке некоторых товаров (металлолом, медизделия (поставка в рамках государственных программ), уголь, электромобили и т.д.)
¨ расширение перечня операций и субъектов, которые применяют кассовый метод по поставке жилищно-коммунальных услуг
5. Налог с доходов физических лиц
¨ освобождение от налогообложения стипендий
¨ изменения в порядок налогообложения подарков
6. Единый налог
¨ ужесточение правил неприменения РРО плательщиками единого налога, реализующими медикаменты и медизделия
7. Новые правила взимания туристического сбора
8. Контролируемые операции
¨ новые правила определения контролируемых операций между резидентом и нерезидентом в случае, когда между ними нет прямых договорных отношений
¨ контролируемые операции между нерезидентами и их представительствами
¨ уточнения относительно сопоставимости контролируемой и неконтролируемой операций в рамках функционального анализа.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ
Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок
Обновленная форма налоговой накладной:
¨ новые реквизиты и правила их заполнения
¨ ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит
¨ сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль
Расчеты корректировок:
¨ Особенности составления Расчета по новым правилам
¨ как исправить ошибки, допущенные ранее в налоговой накладной (варианты ошибок, анализ исправления)
¨ новые коды причин корректировки, группы исправлений. Когда и как применяются: формулировки нормативного документа и мнение налоговиков
¨ штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной
¨ корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов
¨ порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?
¨ корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций
Анализ отдельных НДС-операций
Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ
¨ кто и в какие сроки должен подать декларацию
¨ программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации
НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ:
¨ За какой отчетный период впервые применять новую форму;
¨ Предоставление декларации плательщиками единого налога: в каких случаях это может произойти
¨ Изменения относительно амортизации малоценных необоротных материальных активов;
¨ Новая редакция приложения РI. Какие строки изменили/добавили, особенности заполнения новых строк
«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:
¨ дата признания дохода при поставке товаров, услуг
¨ отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
¨ признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:
¨ при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов
¨ при начислении резервов и обеспечений
¨ при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
¨ по процентам, начисленным по кредитам и займам
¨ при осуществлении благотворительной помощи
¨ отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)
¨ корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.
¨ корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию
Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
¨ авансовых платежей при выплате дивидендов;
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
¨ использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
¨ отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
¨ возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
¨ приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
¨ отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.
Операции с необоротными активами:
¨ налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
¨ бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
¨ учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
¨ продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
Сомнительные и безнадежные долги:
¨ проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
¨ создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
¨ возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.
Зарубежные командировки:
¨ пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;
¨ можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?
¨ компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;
¨ налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.
Общий обзор изменений 2018 года в отношении трансфертного ценообразования
НДФЛ
Стоимость участия одного слушателя семинара - 1700,00 грн. (Без НДС)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
