АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ИЗМЕНЕНИЙ-2019

ГОДОВАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, обновленная форма декларации по налогу на прибыль

АНАЛИЗ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ: ВСЕ, ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ

11 февраля 2019 года

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.




В программе:

 

Изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу в 2019 году

Показатели минимальной заработной платы и прожиточного минимума:

¨    в каких операциях необходимо учитывать размер минимальной заработной платы и прожиточного минимума

¨    влияние данных показателей на налогообложение НДФЛ (подарки, командировки, списание задолженностей и проч.)

¨    учет минимальной зарплаты при расчете налогов (единый налог, транспортный налог и т.д.)

¨    влияние минимальных показателей зарплаты/прожиточного минимума на размер штрафных санкций, списание задолженности при банкротстве и др.

Общие вопросы администрирования налогов

¨    право налогоплательщика отказаться от налоговых льгот. Когда это возможно и как осуществляется эта процедура

¨    расчет пени за несвоевременную уплату согласованного налогового обязательства. Урегулирование вопроса неначисления пени в течение первых 90 дней при самостоятельном исправлении ошибки

¨    увеличение сроков подачи жалоб и возражений при проведении проверки

3.  Налог на прибыль

¨    продление возможности применения ускоренной амортизации машин и оборудования

¨    урегулирование вопроса учета «налоговой малоценки» в одной из групп основных средств

¨    изменения в учете арендных операций для предприятий, ведущих бухгалтерский учет по международным стандартам

4.  Налог на добавленную стоимость

¨    новый обязательный реквизит налоговой накладной

¨    продление отдельных налоговых льгот по поставке некоторых товаров (металлолом, медизделия (поставка в рамках государственных программ), уголь, электромобили и т.д.)

¨    расширение перечня операций и субъектов, которые применяют кассовый метод по поставке жилищно-коммунальных услуг

5.  Налог с доходов физических лиц

¨    освобождение от налогообложения стипендий

¨    изменения в порядок налогообложения подарков

6.  Единый налог

¨    ужесточение правил неприменения РРО плательщиками единого налога, реализующими медикаменты и медизделия

7.  Новые правила взимания туристического сбора

8.  Контролируемые операции

¨    новые правила определения контролируемых операций между резидентом и нерезидентом в случае, когда между ними нет прямых договорных отношений

¨    контролируемые операции между нерезидентами и их представительствами

¨    уточнения относительно сопоставимости контролируемой и неконтролируемой операций в рамках функционального анализа.

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ

Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок

Обновленная форма налоговой накладной:

¨    новые реквизиты и правила их заполнения

¨    ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит

¨    сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль

Расчеты корректировок:

¨    Особенности составления Расчета по новым правилам

¨    как исправить ошибки, допущенные ранее в налоговой накладной (варианты ошибок, анализ исправления)

¨    новые коды причин корректировки, группы исправлений. Когда и как применяются: формулировки нормативного документа и мнение налоговиков

¨    штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной

¨    корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов

¨    порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?

¨    корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций

Анализ отдельных НДС-операций

  • «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
  • Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
  • Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
  • Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
  • Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
  • Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
  • Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС

  • Кто обязан проводить перерасчет
  • Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
  • Отражение результатов перерасчета в декларации
  • Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ

¨    кто и в какие сроки должен подать декларацию

¨    программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации

НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ:

¨    За какой отчетный период впервые применять новую форму;

¨    Предоставление декларации плательщиками единого налога: в каких случаях это может произойти

¨    Изменения относительно амортизации малоценных необоротных материальных активов;

¨    Новая редакция приложения РI. Какие строки изменили/добавили, особенности заполнения новых строк

«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

¨    дата признания дохода при поставке товаров, услуг

¨    отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах

¨    признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:

¨    при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов

¨    при начислении резервов и обеспечений

¨    при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)

¨    по процентам, начисленным по кредитам и займам

¨    при осуществлении благотворительной помощи

¨    отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)

¨    корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.

¨    корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами

Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)

Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию

Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

¨    авансовых платежей при выплате дивидендов;

Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:

¨    использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;

¨    отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;

¨    возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

Операции с запасами (товар, сырье, материалы):

¨    приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);

¨    отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

Операции с необоротными активами:

¨    налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;

¨    бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;

¨    учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;

¨    продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

Сомнительные и безнадежные долги:

¨    проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?

¨    создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;

¨    возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.

Зарубежные командировки:

¨    пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;

¨    можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?

¨    компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;

¨    налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.

Общий обзор изменений 2018 года в отношении трансфертного ценообразования

 

НДФЛ

  • Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
  • За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
  • Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе
  • подарков работникам, детям работников,
  •  выплат на лечение и медобслуживание,
  • сумм страховых платежей и т.д.
  • неперсонифицированные доходы физлиц: новый фискальный взгляд налоговиков

 Стоимость участия одного слушателя семинара -  1700,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп