ТРАНСПОРТНОЕ ЭКСПЕДИРОВАНИЕ, ТРАНЗИТ:

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПРАВИЛАМ 2019 ГОДА

11 апреля 2019 года

 

Лектора-консультанты:

ДРОБОТТЯ

Сергей Николаевич

редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях.

Величко

Виктория Валерьевна

Независимый практикующий консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования, автор значительного количества печатных работ, канд. экон. наук, директор ООО «ВЕЛНИ», имеет более 12000 часов публичных выступлений.

 

Программа семинара:

 

Транспортные перевозки грузов и услуги транспортного экспедирования: нюансы начисления НДС

 

Транспортные, в том числе международные перевозки

  • Порядок начисления НДС при оказании транспортных услуг по перевозке грузов.
  • Единый международный перевозочный документ: какой и когда оформляют.
  • Начисление НДС по нулевой ставке: нюансы применения правила «первого события».
  • Операции по поставке вспомогательных транспортных услуг (погрузка, разгрузка,  складская обработка, страхование, охрана, сопровождение грузов и т.п.).
  • Транспортные услуги, полученные от нерезидентов: влияет ли место оказание этих услуг на порядок налогообложения?
  • Транзитные перевозки грузов.

 

Услуги транспортного экспедирования (ТЭ)

  • Договор ТЭ: существенные условия, на что они влияют.
  • Документальное оформление оказания услуг ТЭ.
  • Понятия «место поставки услуг» и «место оказания услуг»: в чем разница.
  • «Посредническая» база налогообложения, порядок начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Перевозчик-неплательщик НДС: анализ обобщающей налоговой консультации ГФС № 610.
  • Нулевая ставка НДС по цепочке: нормы НКУ и разъяснения ГФС. Имеет ли право экспедитор применить нулевую ставку НДС?
  • Примеры начисления НДС при оказании услуг ТЭ в разных ситуациях: операции с резидентами и нерезидентами (заказчиками, перевозчиками, экспедиторами).
  • Облагаемые/необлагаемые операции в отчетности по НДС: на что это влияет?
  • Отчет о льготах: кто и когда подает.

 

Транспортно-экспедиторская деятельность: основные акценты в налогообложении и учете

 

1. Закон Украины "О ТЭД" и основные нормативные акты, регулирующие  транспортно-экспедиторскую деятельность

2. Договор ТЭД:  анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения 

  • виды транспортно-экспедиторских услуг,
  • условия прямого и посреднического договора,

Договор с несколькими  экспедиторами

  • долгосрочный договор
  • альтернативные виды договоров в ТЭД
  • место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,
  • услуги по международной перевозке, предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.
  • Прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

3. Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг 

4.  Первичные документы в ТЭД и использование международных документов

5. Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете

Даты признания доходов на основе первичных документов

  • условия поставки и последствия для учета
  • оформление суммы экспедиторских услуг в актах
  • Последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре
  • использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.
  • курсовые разницы

6.  Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом

7.  Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия: 

  • фрахт или транспортные услуги: основные отличия
  • мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях  
  • нюансы определения фрахтовых доходов
  • применение обычных цен, 
  • особые виды расходов при фрахте,
  • юридическое обоснование налога на фрахт

Документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами

Роль конечного бенефициара в налоге на фрахт

Отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль

8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности: 

  •   особенности формирования расходов и момент из возникновения,

Курсовые разницы

  • влияние вида поставки и формы оплаты,
  • возмещаемые и не возмещаемые расходы, 
  • выполнение поручений заказчика, 
  • командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,

Влияние курса валюты на командировочные расходы

Использование корпоративных карт в командировках

  • использование собственных и  арендованных транспортных средств,  тонкости ремонтных расходов,  амортизация транспортных средств, 

Эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо

Эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных  командировок, в т.ч. за наличные денежные средства

 

Риски ТЭД и расходы на страхование 

 

9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности

  • оформление посреднической и прямой части договора,
  • документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств

 

Расчеты в ТЭД и ЗУ " О валюте и валютных операциях"

 

Риски обязательной продажи валюты 

 

Предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их  нарушения 

 

10. Ответственность в ТЭД

  • штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,
  • порядок урегулирования споров между частниками ТЭД

 

 

 Стоимость  участия в семинаре 1900,00 гривен (Без НДС)

 

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп