Транспортно-экспедиторская деятельность:
Основные акценты в налогообложении и учете
29 августа 2019 года
Авторский семинар:
|
Величко Виктория Валерьевна |
Независимый практикующий консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования, автор значительного количества печатных работ, канд. экон. наук, директор ООО «ВЕЛНИ», имеет более 12000 часов публичных выступлений. |
В программе:
1. Закон Украины "О ТЭД" и основные нормативные акты, регулирующие транспортно-экспедиторскую деятельность
2. Договор ТЭД: анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения
- виды транспортно-экспедиторских услуг, условия прямого и посреднического договора,
- договор с несколькими экспедиторами
- долгосрочный договор
- альтернативные виды договоров в ТЭД
- место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,
- услуги по международной перевозке,
- предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.
- прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете
3. Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг
4. Первичные документы в ТЭД и использование международных документов
5. Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете
- даты признания доходов на основе первичных документов
- условия поставки и последствия для учета
оформление суммы экспедиторских услуг в актах
- последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре
- использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.
- курсовые разницы
6. Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом
7. Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия:
-фрахт или транспортные услуги: основные отличия
- мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях
- нюансы определения фрахтовых доходов
- применение обычных цен,
- особые виды расходов при фрахте,
- юридическое обоснование налога на фрахт
- документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами
- роль конечного бенефициара в налоге на фрахт
- отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль
8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности:
- особенности формирования расходов и момент из возникновения,
- курсовые разницы
- влияние вида поставки и формы оплаты,
- возмещаемые и не возмещаемые расходы,
- выполнение поручений заказчика,
- командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,
- влияние курса валюты на командировочные расходы
- использование корпоративных карт в командировках
- использование собственных и арендованных транспортных средств,
- тонкости ремонтных расходов,
- амортизация транспортных средств,
- эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо
- эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных командировок, в т.ч. за наличные денежные средства
- риски ТЭД и расходы на страхование
9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности
- оформление посреднической и прямой части договора,
документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств
- расчеты в ТЭД и ЗУ " О валюте и валютных операциях"
- предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их нарушения
10. НДС в ТЭД
- транспортно-экспедиторские услуги как объект обложения НДС
- место поставки Транспортно-экспедиторских услуг
- база налогообложения НДС с учетом прямых и посреднических договоров ТЭД
- даты возникновения НО и НК
- особенности составления НН в ТЭД
- расчеты корректировок к НН в ТЭД , в т ч изменение ставок
- транспортно-экспедиторские услуги в ВЭД и особенности учета НДС
- международные перевозки и единый перевозочный документ
- правомерность применения нулевой ставки НДС
- возможность применения Нулевой ставки для экспедитора
- перевыставление нулевой ставки НДС по цепочке экспедиторов
- нюансы налогообложения цепочки экспедиторов с учетом плательщиков и неплательщиков НДС в ней
- налогообложение Дополнительных услуг в Транспортно-экспедиторской деятельности (погрузка, разгрузка, складирование, страхование, сопровождение грузов и т.п.).
- отражение в налоговой отчетности (перевозчика и заказчика) операций по перевозке грузов.
11. Кредитные отношения в Транспортно-экспедиторской деятельности
ТОПЛИВНЫЙ" АКЦИЗ с 01.07.2019 г.
ЧТО ОТНОСИТСЯ К ПОНЯТИЮ «ГОРЮЧЕГО» ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА:
- Определение «горючего», установленное НКУ;
- Как соотносится это понятие с традиционными подходами к определению понятия ГСМ;
- Налоговая накладная: как ГФС «вычисляет» потенциальных плательщиков акцизного налога через указанный код УКТ ВЭД в налоговых накладных.
АКЦИЗНЫЕ СКЛАДЫ:
- Что такое акцизный склад, в т.ч. передвижной;
- Какие транспортные средства и при каких условиях получают статус передвижного акцизного склада. Какой автотранспорт ВНЕ игры, а для каких автомобилей существуют риски
- Регистрация акцизного склада и его техническое оснащение: что, как и «по чем»
12. Ответственность в ТЭД
- штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,
- порядок урегулирования споров между участниками ТЭД
Стоимость участия одного слушателя семинара 1900,00 грн. (Без НДС)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
