Транспортно-экспедиторская деятельность:

Основные акценты в налогообложении и учете

 

29 августа 2019 года

Авторский семинар:

Величко

Виктория Валерьевна

Независимый практикующий консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования, автор значительного количества печатных работ, канд. экон. наук, директор ООО «ВЕЛНИ», имеет более 12000 часов публичных выступлений.

В программе:

 

1. Закон Украины "О ТЭД" и основные нормативные акты, регулирующие транспортно-экспедиторскую деятельность

 

2. Договор ТЭД:  анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения 

- виды транспортно-экспедиторских услуг, условия прямого и посреднического договора,

- договор с несколькими  экспедиторами

-  долгосрочный договор

- альтернативные виды договоров в ТЭД

- место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,

 - услуги по международной перевозке,

- предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.

- прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

 

3. Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг 

 

4.  Первичные документы в ТЭД и использование международных документов

 

5. Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете

- даты признания доходов на основе первичных документов

- условия поставки и последствия для учета

оформление суммы экспедиторских услуг в актах

- последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре

- использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.

- курсовые разницы

 

6.  Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом

 

7.  Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия: 

-фрахт или транспортные услуги: основные отличия

- мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях  

- нюансы определения фрахтовых доходов

- применение обычных цен, 

- особые виды расходов при фрахте,

- юридическое обоснование налога на фрахт

- документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами

- роль конечного бенефициара в налоге на фрахт

- отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль

 

8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности: 

- особенности формирования расходов и момент из возникновения,

- курсовые разницы

- влияние вида поставки и формы оплаты,

- возмещаемые и не возмещаемые расходы, 

- выполнение поручений заказчика, 

- командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,

- влияние курса валюты на командировочные расходы

- использование корпоративных карт в командировках

- использование собственных и  арендованных транспортных средств, 

- тонкости ремонтных расходов, 

- амортизация транспортных средств, 

- эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо

- эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных  командировок, в т.ч. за наличные денежные средства

- риски ТЭД и расходы на страхование 

 

9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности

- оформление посреднической и прямой части договора,

документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств

- расчеты в ТЭД и ЗУ " О валюте и валютных операциях"

- предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их  нарушения 

 

10. НДС в ТЭД

- транспортно-экспедиторские услуги как объект обложения НДС

- место поставки Транспортно-экспедиторских услуг

- база налогообложения НДС с учетом прямых и посреднических договоров ТЭД

- даты возникновения НО и НК

- особенности составления НН  в  ТЭД 

- расчеты корректировок к НН в ТЭД , в т ч изменение ставок

- транспортно-экспедиторские услуги в ВЭД и особенности учета НДС

- международные перевозки и единый перевозочный документ

- правомерность применения нулевой ставки НДС

- возможность применения Нулевой  ставки для экспедитора

- перевыставление нулевой ставки НДС по цепочке экспедиторов

- нюансы налогообложения цепочки экспедиторов с учетом плательщиков и неплательщиков НДС в ней

- налогообложение Дополнительных услуг в Транспортно-экспедиторской деятельности (погрузка, разгрузка,  складирование, страхование, сопровождение грузов и т.п.). 

- отражение в налоговой отчетности (перевозчика и заказчика) операций по перевозке грузов. 

 

11. Кредитные отношения в Транспортно-экспедиторской деятельности

 

ТОПЛИВНЫЙ" АКЦИЗ с 01.07.2019 г.

ЧТО ОТНОСИТСЯ К ПОНЯТИЮ «ГОРЮЧЕГО»  ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА:

- Определение «горючего», установленное НКУ;

- Как соотносится это понятие с традиционными подходами к определению понятия ГСМ;

- Налоговая накладная: как ГФС «вычисляет» потенциальных плательщиков акцизного налога через указанный код УКТ ВЭД в налоговых накладных.
АКЦИЗНЫЕ СКЛАДЫ:

- Что такое акцизный склад, в т.ч. передвижной;

- Какие транспортные средства и при каких условиях получают статус передвижного акцизного склада. Какой автотранспорт ВНЕ игры, а для каких автомобилей существуют риски

- Регистрация акцизного склада и его техническое оснащение: что, как и «по чем»

 

12. Ответственность в ТЭД

- штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,

- порядок урегулирования споров между участниками ТЭД

 

 

Стоимость участия одного слушателя семинара   1900,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп