ТРАНСПОРТНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ, ЭКСПЕДИРОВАНИЕ, ТРАНЗИТ:
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПРАВИЛАМ 2019 ГОДА
11 апреля 2019 года
Лектора-консультанты:
|
ДРОБОТТЯ
Сергей Николаевич
|
редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях.
|
|
Величко
Виктория Валерьевна
|
Независимый практикующий консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования, автор значительного количества печатных работ, канд. экон. наук, директор ООО «ВЕЛНИ», имеет более 12000 часов публичных выступлений.
|
Программа семинара:
Транспортные перевозки грузов и услуги транспортного экспедирования: нюансы начисления НДС
Транспортные, в том числе международные перевозки
- Порядок начисления НДС при оказании транспортных услуг по перевозке грузов.
- Единый международный перевозочный документ: какой и когда оформляют.
- Начисление НДС по нулевой ставке: нюансы применения правила «первого события».
- Операции по поставке вспомогательных транспортных услуг (погрузка, разгрузка, складская обработка, страхование, охрана, сопровождение грузов и т.п.).
- Транспортные услуги, полученные от нерезидентов: влияет ли место оказание этих услуг на порядок налогообложения?
- Транзитные перевозки грузов.
Услуги транспортного экспедирования (ТЭ)
- Договор ТЭ: существенные условия, на что они влияют.
- Документальное оформление оказания услуг ТЭ.
- Понятия «место поставки услуг» и «место оказания услуг»: в чем разница.
- «Посредническая» база налогообложения, порядок начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Перевозчик-неплательщик НДС: анализ обобщающей налоговой консультации ГФС № 610.
- Нулевая ставка НДС по цепочке: нормы НКУ и разъяснения ГФС. Имеет ли право экспедитор применить нулевую ставку НДС?
- Примеры начисления НДС при оказании услуг ТЭ в разных ситуациях: операции с резидентами и нерезидентами (заказчиками, перевозчиками, экспедиторами).
- Облагаемые/необлагаемые операции в отчетности по НДС: на что это влияет?
- Отчет о льготах: кто и когда подает.
Транспортно-экспедиторская деятельность: основные акценты в налогообложении и учете
1. Закон Украины "О ТЭД" и основные нормативные акты, регулирующие транспортно-экспедиторскую деятельность
2. Договор ТЭД: анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения
- виды транспортно-экспедиторских услуг,
- условия прямого и посреднического договора,
Договор с несколькими экспедиторами
- долгосрочный договор
- альтернативные виды договоров в ТЭД
- место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,
- услуги по международной перевозке, предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.
- Прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете
3. Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг
4. Первичные документы в ТЭД и использование международных документов
5. Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете
Даты признания доходов на основе первичных документов
- условия поставки и последствия для учета
- оформление суммы экспедиторских услуг в актах
- Последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре
- использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.
- курсовые разницы
6. Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом
7. Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия:
- фрахт или транспортные услуги: основные отличия
- мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях
- нюансы определения фрахтовых доходов
- применение обычных цен,
- особые виды расходов при фрахте,
- юридическое обоснование налога на фрахт
Документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами
Роль конечного бенефициара в налоге на фрахт
Отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль
8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности:
- особенности формирования расходов и момент из возникновения,
Курсовые разницы
- влияние вида поставки и формы оплаты,
- возмещаемые и не возмещаемые расходы,
- выполнение поручений заказчика,
- командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,
Влияние курса валюты на командировочные расходы
Использование корпоративных карт в командировках
- использование собственных и арендованных транспортных средств, тонкости ремонтных расходов, амортизация транспортных средств,
Эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо
Эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных командировок, в т.ч. за наличные денежные средства
Риски ТЭД и расходы на страхование
9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности
- оформление посреднической и прямой части договора,
- документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств
Расчеты в ТЭД и ЗУ " О валюте и валютных операциях"
Риски обязательной продажи валюты
Предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их нарушения
10. Ответственность в ТЭД
- штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,
- порядок урегулирования споров между частниками ТЭД
Стоимость участия в семинаре 1900,00 гривен (Без НДС)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
