ТРАНСПОРТНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ, ЭКСПЕДИРОВАНИЕ, ТРАНЗИТ:

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПРАВИЛАМ 2017 ГОДА

16 июня 2017 года

Лектора-консультанты:

ДРОБОТТЯ

СергеЙ Николаевич

редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях.

ГУБИНА

ИРИНА АНАТОЛЬЕВНА

Редактор газеты «Бухгалтерия», автор многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету, с 1999 года успешный опыт независимой лекционной деятельности в сфере налогового и бухгалтерского учета, специализация : налог на прибыль и НДФЛ

Программа семинара:

 

Транспортное экспедирование грузов: нюансы начисления НДС

  1. Договор транспортного экспедирования: прямой, агентский или посреднический? Нормативные документы, регламентирующие порядок оказания услуг ТЭО. Существенные условия договора ТЭО, ответственность сторон, документальное сопровождение.
  2. Особенности начисления НДС при осуществлении операций ТЭО: объект налогообложения, база налогообложения, порядок начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Старые-новые рекомендации ГФСУ по учету ТЭО.
  3. Ставка НДС при оказании транспортных услуг и услуг ТЭО. Законность «перевыставления» нулевой ставки по цепочке «перевозчик – экспедитор – заказчик».
  4. Схемы ТЭО: резиденты/нерезиденты, плательщики/неплательщики НДС, экспедиторы/ субэкспедиторы, экспорт/импорт и т.д. (порядок отражения в учете НДС операций по привлечению к перевозке грузов третьих лиц,  в  том числе нерезидентов, экспедирование грузов на территории и за пределами Украины).
  5. Нюансы начисления «импортноуслужного» НДС при получении услуг от перевозчиков-нерезидентов. 
  6. Услуги, связанные с ТЭО (погрузка, разгрузка,  складская обработка, страхование, охрана, сопровождение и т.п.): порядок определения места поставки услуг.
  7. Составление налоговых накладных плательщиками НДС - участниками ТЭО и их регистрация в ЕРНН. Коды услуг согласно ГКПУ: как правильно их определить. Ответственность за нарушение обязательных реквизитов налоговой накладной. Блокирование налоговых накладных с 1 июля: чем это чревато?
  8. Отражения в декларации по НДС операций по поставке услуг транспортной перевозки и услуг ТЭО. Условная поставка: в каком случае транспортному экспедитору следует начислить налоговые обязательства.

 

Транспортно-экспедиторская деятельность:

основные акценты в налогообложении и учете

 

  1. Документы в ТЭД: по «следам» документальных изменений…

- новации Положения № 88 и их практическая интерпретация: станет ли легче подтверждать расходы;

- резервы начисленных расходов как правило документирования для осторожных плательщиков

- необходимая первичная документация – как правильно воспользоваться принципом превалирования сущности над формой;

- язык и форма первичных документов;

- позиция налоговиков по документированию «прибыльного» учета.

  1. Транспортно-экспедиторская деятельность: как юридические нормы интерпретируется в бухгалтерском и налоговом учете. «Прибыльные» особенности посреднических операций. Учетная политика и признание дохода – против правил формирования показателя 1 строки «прибыльной» декларации
  2. Доход от оказания услуг по ТЭД:

- конфликт дат между ПБУ-15 и сложившейся практикой;

- как оценить и прописать в учетной политике степень завершенности операции для дохода о  оказания услуг;

- «транзитный» доход (от оказания услуг, курсовые разницы и др.) – влияние на бухгалтерский учет и показатели декларации по налогу на прибыль;

- «опоздавшие» документы: как корректно отразить в учете и провести в налоговой декларации;

3. Расходы в ТЭД:

- себестоимость услуги – что можно, а что нельзя включать в это понятие;

- как правильно построить структуру расходов (себестоимость, админ., сбытовые и прочие);

- расходы, связанные с обслуживанием и эксплуатацией транспорта (приобретением ГСМ, подходы к разграничению ремонтов, модернизации и техобслуживания для бухгалтерского и налогового учета);

- «расходные» корректировки в контексте налоговых разниц для ТЭД;

- даты признания расходов, в т.ч. по несвоевременно предоставленным документам: традиционный и правильный с позиции ПБУ подход. Налоговые риски бухгалтерских ошибок.

  1. Операции в иностранной валюте, учет курсовых разниц:

- ПБУ-21 – единый для всех!

- доходы и расходы от курсовых разниц:  можно ли игнорировать в учете «транзитные» операции в валюте;

- «бюджетная» курсовая разница при возврате валюты: осторожно! ГФС снова заняла фискальную позицию.

  1. 5.     Налогообложение доходов нерезидентов:

- налог на репатриацию - «новый» налог со «старыми» проблемами?..

- подпадает ли ТЭД под налог на репатриацию: анализ существующих вариантов и подходов к решению проблем

 

 Стоимость  участия в семинаре 1420,00 гривен (Без НДС)

При ранней оплате (за 7 дней до начала семинара) – 1370,00

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп