ТРАНСПОРТНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ, ЭКСПЕДИРОВАНИЕ, ТРАНЗИТ:

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПРАВИЛАМ 2018 ГОДА

24 апреля 2018 года

Лектора-консультанты:

ДРОБОТТЯ

Сергей Николаевич

редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях.

Величко

Виктория Валерьевна

Независимый практикующий консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования, автор значительного количества печатных работ, канд. экон. наук, директор ООО «ВЕЛНИ», имеет более 12000 часов публичных выступлений.

Программа семинара:

 

НДС и транспортные перевозки

¨               Перевозки внутри страны и международные перевозки грузов: нюансы применения разных ставок НДС.  Что такое единый международный перевозочный документ и для чего он нужен.

¨               Правило «первого события» и международная перевозка: нюансы начисления налоговых обязательств при получении предоплаты. Корректировочные нюансы, связанные с изменением размера ставки НДС.

¨               Определяем место поставки вспомогательных перевозке услуг (погрузка, разгрузка,  складская обработка, страхование, охрана, сопровождение грузов и т.п.).

¨               Получение услуг от нерезидента: когда возникает объект обложения НДС? Фискальная позиция ГФС по отношению к резидентам-заказчикам услуг от нерезидентов-перевозчиков.

¨               Транзитные перевозки грузов: кто имеет право на НДС-льготу?

¨               Отражение в декларации по НДС операций по перевозке грузов (внутренней, международной, транзитной).

 

НДС и услуги транспортного экспедирования (ТЭ)

¨               Договор ТЭ: какие условия считаются существенными.

¨               Нюансы применения «посреднической» нормы НКУ при оказании услуг ТЭ: место поставки, объект и база налогообложения, дата начисления налоговых обязательств и налогового кредита.

¨               Нулевая ставка НДС для экспедитора: актуальность обобщающей налоговой консультации от 06.07.2012 г. № 610 в 2018 году. «Перевыставление» нулевой ставки НДС по цепочке:  перевозчик – экспедитор – заказчик.

¨               Экспедирование грузов в «нестандартных» ситуациях: перевозчики – неплательщики НДС и нерезиденты,  экспедитор – нерезидент,  заказчик – нерезидент и т.д.

¨               Отражение в декларации по НДС операций ТЭ. Начисление налоговых обязательств на «условную» поставку (в ситуации, когда часть операций не являются объектом налогообложения).

Транспортно-экспедиторская деятельность:

основные акценты в налогообложении и учете

 

1. Правовое регулирование транспортно-экспедиторской деятельности

2. Договорные отношения и виды договоров в транспортно-экспедиторской деятельности:

- основные положения договора,

- виды транспортно-экспедиторских услуг,

- условия прямого и посреднического договора,

-  долгосрочный договор

- альтернативные виды договоров в ТЭД

- место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,

 - услуги по международной перевозке,

- предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.

3. Базовый договор и особые условия в транспортно-экспедиторской деятельности. Договор об оказании услуг по перевозке

- документальное оформление договора и факта оказания услуг

4. Налоговая сущность транспортно-экспедиторских услуг

- прямые и посреднические операции в налоговом учете,

- значение ттранспортной документации для бухгалтерского и налогового учета,

- оформление экспедиторских услуг в договоре

5. Доходы и расходы в транспортно-экспедиторской деятельности.

- документальное подтверждение,

- условия поставки,

- оформление суммы экспедиторских услуг в актах,

- использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д., 

6. Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом

7. Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия: - договор фрахта в целях оптимизации:

  • нюансы определения фрахтовых доходов,
  • применение обычных цен,
  • особые виды расходов при фрахте,
  • юридическое обоснование налога на фрахт

8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности:

  • особенности формирования расходов,
  • момент возникновения расходов,
  • влияние вида поставки и формы оплаты,
  • возмещаемые и не возмещаемые расходы,
  • выполнение поручений заказчика,
  • командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,
  • использование арендованных транспортных средств,
  • тонкости ремонтных расходов,
  • амортизация транспортных средств,
  • расходы на топливо: нормы и списание,
  • порядок использования и списания шин и аккумуляторов,
  • условия признания рекламных расходов,
  • необходимость страхования и порядок включения страховых расходов.

9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности

- оформление посреднической и прямой части договора,

- документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств
10. Валютные операции:

  • определение доходов и расходов,
  • курсовые разницы,
  • перерасчет курсовых разниц,
  • отражение в бухгалтерском и налоговом учете курсовых разниц

11. Кредитные отношения в транспортно-экспедиторской деятельности

12. Налогообложение нерезидентов - участников ТЭД

13. Использование  плательщиков единого налога в схеме ТЭД

14. Ответственность в ТЭД

- штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,

- порядок урегулирования споров между частниками ТЭД

 Стоимость  участия в семинаре 1900,00 гривен (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп