Трансфертные цены в налоговом учете

Как бухгалтеру работать с трансфертной ценой: анализ законодательства, рекомендации

30 августа 2017 года

 

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

 

Блок 1. Обычные цены, рыночные цены как основа для учета

  • Определение термина «обычная цена» в налоговом законодательстве: государственное регулирование цен, обязательный аукцион, обязательная оценка, форвардные, фьючерсные контракты, принудительная продажа заложенного имущества.
  • Иные базы налогообложения, применяемые в НКУ: таможенная стоимость, себестоимость, балансовая стоимость, стоимость приобретения. В каких случаях и когда применяются

 

Определение и «поиск» контролируемых операций

  • Какие операции относятся к контролируемым. Анализ изменений, внесенных в 2017 году. Какие операции следует подвергать анализу.
  • Определение общего дохода (курсовые разницы и проч.)
  • Стоимостные критерий для контролируемой операции. По какому принципу считать операцию состоявшейся? Как учитывать предоплаты, возвраты и прочие «нестандартные» ситуации (кредит-ноты и т.д.)
  • Связанные лица: критерии, анализ связанности лиц (с учетом изменений 2017-го года). Определение связанности в цепочке операций, «связанность» через размер долга по заемным средствам и т.д.
  • Посреднические операции (изменения-2017). Проблемы посреднических схем при выявлении контролируемой операции и составлении Отчета
  • Контрагенты из стран с низкой налоговой юрисдикцией и «особые» организационно-правовые формы, подпадающие под анализ. Документы Кабмина действующие и ожидаемые.
  • Проблемные схемы в операциях с участием трех сторон (когда субъект из страны с низконалоговой юрисдикцией не является непосредственным контрагентом)

 

Блок 2. Принцип «вытянутой руки».

  • Суть метода «вытянутой руки»
  • Анализ сопоставимых операций. Какие критерии необходимо учитывать
  • «Корректировка» условий договора для признания операции сопоставимой
  • Какие документы составлять предприятию для подтверждения сопоставимости/несопоставимости операции

 

Блок 3. Выбор метода установления соответствия контролируемой операции принципу «вытянутой руки»

Анализ каждого метода, предлагаемого НКУ:

¨     метод сравнительной неконтролируемой цены

¨     метод цены перепродажи

¨     метод «расходы плюс»

¨     метод чистой прибыли

¨     метод распределения прибыли

*       Метод сравнительной неконтролируемой цены. Можно ли его считать приоритетным по отношению к другим методам. Суть анализа, описание процедуры, осуществляемой предприятием

*       Использование источников информации. Отсутствие официальных источников. Чем и как подтвердить «поиск» сравнимых цен

*       Обоснование применения того или иного метода при различных хозяйственных операциях (продажа товаров, проценты нерезидентам, роялти, аренда и т.д.)

*       Расчет диапазона цен (рентабельности) и медианы такого диапазона для целей трансфертного ценообразования. Числовой пример расчета.

 

Блок 4. Подготовка и предоставление информации о трансфертном ценообразовании

*       Примерный перечень информации, которая должна быть представлена

*       Кому, куда, в какие сроки подается документация

*       Необходимость хранения документации

*       Штрафные санкции за непредставление информации

 

Блок 5. Составление отчетности по трансфертному ценообразованию, налоговые последствия

*       Анализ порядка составления отчета по трансфертным ценам. Сложности при заполнении отчета о трансфертных ценах.

*       Сроки представления отчета, штрафные санкции за его непредставление

*       Какие документы необходимо иметь при составлении отчетности

*       Документы, запрашиваемые контролирующими органами при проверке отчета

*       Последствие отклонения обычной (трансфертной) цены от договорных цен

*       Корректировка показателей декларации по налогу на прибыль в связи с применением трансфертных цен. В каких случаях проводится самостоятельная корректировка, заполнение приложения ТЦ к декларации

 

Блок 6. Особые случаи обоснования договорной цены

*       Приобретение товаров (работ, услуг, необоротных активов) у нерезидентов с низкой налоговой юрисдикцией

*       Выплата роялти нерезиденту

 

Блок 7. Налоговый контроль и проверки Отчета о контролируемых операциях

*       Как осуществляется контроль за ТЦО

*       Мониторинг и опросы налогоплательщиков

*       Основания для проверки ТЦО

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  1600,00 грн. (Без НДС)

 

При ранней оплате (за 7 дней до начала семинара) – 1450,00 грн.

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар



 

Центр Информ-киев, Чп