ТРАНСФЕРТНЫЕ ЦЕНЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
Как бухгалтеру работать с трансфертной ценой: анализ законодательства, рекомендации
05 сентября 2019 года
|
Самарченко Елена Романовна |
независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. |
В программе семинара:
Блок 1. Обычные цены, рыночные цены как основа для учета
Определение термина «обычная цена» в налоговом законодательстве: государственное регулирование цен, обязательный аукцион, обязательная оценка, форвардные, фьючерсные контракты, принудительная продажа заложенного имущества.
Иные базы налогообложения, применяемые в НКУ: таможенная стоимость, стоимость (цена) приобретения, балансовая стоимость. В каких случаях и когда применяются?
Определение и «поиск» контролируемых операций
Какие операции относятся к контролируемым. Анализ изменений, внесенных в 2019 году. Какие операции следует подвергать анализу.
Определение общего дохода (курсовые разницы и проч.)
Стоимостные критерий для контролируемой операции. По какому принципу считать операцию состоявшейся? Как учитывать предоплаты, возвраты и прочие «нестандартные» ситуации (кредит-ноты и т.д.)
Связанные лица: критерии, анализ связанности лиц. Определение связанности в цепочке операций, «связанность» через размер долга по заемным средствам и т.д.
Посреднические операции. Проблемы посреднических схем при выявлении контролируемой операции и составлении Отчета
Контрагенты из стран с низкой налоговой юрисдикцией и «особые» организационно-правовые формы, подпадающие под анализ. Документы Кабмина действующие и отмененные: какие применять для контролируемых операций в 2018 и в 2019 году.
Проблемные схемы в операциях с участием трех сторон (когда субъект из страны с низконалоговой юрисдикцией не является непосредственным контрагентом)
Блок 2. Принцип «вытянутой руки».
Суть метода «вытянутой руки»
Анализ сопоставимых операций. Какие критерии необходимо учитывать
«Корректировка» условий договора для признания операции сопоставимой
Какие документы составлять предприятию для подтверждения сопоставимости/несопоставимости операции
Блок 3. Выбор метода установления соответствия контролируемой операции принципу «вытянутой руки»
Анализ каждого метода, предлагаемого НКУ:
¨ метод сравнительной неконтролируемой цены
¨ метод цены перепродажи
¨ метод «расходы плюс»
¨ метод чистой прибыли
¨ метод распределения прибыли
Метод сравнительной неконтролируемой цены. Можно ли его считать приоритетным по отношению к другим методам. Суть анализа, описание процедуры, осуществляемой предприятием
Использование источников информации. Отсутствие официальных источников. Чем и как подтвердить «поиск» сравнимых цен
Обоснование применения того или иного метода при различных хозяйственных операциях (продажа товаров, проценты нерезидентам, роялти, аренда и т.д.)
Расчет диапазона цен (рентабельности) и медианы такого диапазона для целей трансфертного ценообразования. Числовой пример расчета.
Блок 4. Подготовка и предоставление информации о трансфертном ценообразовании
Примерный перечень информации, которая должна быть представлена
Кому, куда, в какие сроки подается документация
Необходимость хранения документации
Штрафные санкции за непредставление информации
Блок 5. Составление отчетности по трансфертному ценообразованию, налоговые последствия
Анализ порядка составления отчета по трансфертным ценам. Сложности при заполнении отчета о трансфертных ценах.
Сроки представления отчета, штрафные санкции за его непредставление
Какие документы необходимо иметь при составлении отчетности
Документы, запрашиваемые контролирующими органами при проверке отчета
Последствие отклонения обычной (трансфертной) цены от договорных цен
Корректировка показателей декларации по налогу на прибыль в связи с применением трансфертных цен. В каких случаях проводится самостоятельная корректировка, заполнение приложения ТЦ к декларации
Блок 6. Особые случаи обоснования договорной цены
Приобретение товаров (работ, услуг, необоротных активов) у нерезидентов с низкой налоговой юрисдикцией и с определенной организационно-правовой формой. В каком периоде проводить налоговый анализ?
Выплата роялти нерезиденту
Блок 7. Налоговый контроль и проверки Отчета о контролируемых операциях
Как осуществляется контроль за ТЦО
Мониторинг и опросы налогоплательщиков
Основания для проверки ТЦО
Стоимость участия одного слушателя семинара - 2350,00 грн. (Без НДС)
Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
