ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ

(пошаговый алгоритм формирования приказа об учетной политике)

01 марта 2018 года

 

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

  1. 1.         Начало учета - первичный документ. Требования к составлению, особенности для различных операций:

¨    перечень обязательных реквизитов;

¨    составление документов не в момент совершения хозяйственной операции. Когда это возможно и как это может отразиться на взаимоотношениях между контрагентами;

¨    подписание документов с использованием факсимиле: возможности и нюансы.

  1. 2.         «Самопридуманные» первичные документы:

¨    правила их «легализации»;

¨    отражение доходов/расходов по документам, составленным без участия контрагента (опаздывающие, не подписанные второй стороной и т.д.)

  1. 3.         Практика применения и проверок относительно первички по отдельным хозяйственным операциям:

¨    приобретение/продажа товаров;

¨    предоставление/получение услуг (маркетинг, консультации и проч.);

¨    транспортные перевозки.

  1. 4.         Электронный документооборот: зачем он нужен и как его организовать?
  2. 5.         Необходимость приказа об учетной политике, обусловленная нормами законодательства
  3. 6.         Ответственность за отсутствие приказа об учетной политике
  4. Основные положения приказа об учетной политике
  5. Критерии существенности. Когда и зачем они нужны, как их определить. Как критерии существенности могут помочь при формировании налоговый показателей
  6. Приложения к приказу (дополнительные приказы, распоряжения) касающиеся организации учетной работы на предприятии:

¨    график документооборота. Как и зачем его составлять

¨    полномочия должностных лиц

  1. 10.      Учет запасов:

¨    определение единицы аналитического учета запасов

¨    формирование первоначальной стоимости запасов (перечень дополнительных затрат, включаемых в стоимость, порядок учета транспортно-заготовительных расходов и т.д.)

¨    выбор метода расчета себестоимости запасов при их выбытии

¨    порядок проведения переоценки запасов. Отражение результатов переоценки в налоговом учете

  1. 11.      Формирование себестоимости продукции (работ, услуг):

¨    состав общепроизводственных расходов

¨    разделение общепроизводственных расходов на постоянные и переменные расходы

¨    процедура распределения (база распределения) постоянных расходов

¨    определение стоимости возвратных отходов

¨    иные вопросы, касающиеся формирования производственной себестоимости

¨    как учитывать расходы при приостановлении деятельности (временные простои и т.п.)

¨    учет расходов, не имеющих непосредственное отношение к производственному процессу (подготовительные расходы, расходы на исследования и разработки)

  1. 12.      Учет необоротных активов:

¨    критерии для разделения объектов на основные средства и малоценные необоротные материальные активы

¨    критерии разделения объектов операционной и инвестиционной недвижимости

¨    учет ремонтных расходов. Как правильно применить «экономический» подход к отражению ремонтов. Ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в том числе для начисления (или не начисления) амортизации

¨    переоценка основных средств. Кто и когда ее проводит, процедура проведения

¨    приостановление начисления амортизации

¨    операции с арендованным имуществом (в том числе отражение ремонтов)

  1. 13.      Обеспечения будущих расходов:

¨    виды обеспечений и цель их создания

¨    обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков). Правила начисления обеспечения по ПБУ-11. Может ли предприятие использовать иные механизмы создания обеспечения. Как это описать в учетной политике

¨    обеспечения на гарантийные ремонты (замены), на аудит и проч. Порядок расчета и отражения в налоговом учете (в налоговых корректировках)

  1. 14.      Резерв сомнительных долгов:

¨    какие предприятия могут не создавать резерв

¨    установление критериев сомнительности

¨    выбор метода и периодичности создания (начисления) резерва

¨    отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по начислению резерва и списанию безнадежной задолженности

  1. 15.      Операции с валютой, пересчет курсовых разниц:

¨    периодичность определения курсовых разниц

¨    расчет курсовых разниц при частичном погашении монетарной задолженности

  1. 16.      Основные правила признания доходов:

¨    при предоставлении услуг (выполнении работ)

¨    в случае, когда покупатель (заказчик) не считает необходимым подписывать документы

¨    от штрафов (пени, неустойки)

  1. Порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки и проч.). Влияние периодичности проведения инвентаризации на показатели квартальных деклараций.

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  1700,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар


Центр Информ-киев, Чп