Семінар/Вебінар:
ОРГАНІЗАЦІЯ, ОБЛІК ТА ОПОДАТКУВАННЯ ОПЕРАЦІЙ У ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНІЙ ДІЯЛЬНОСТІ
01 липня 2021 року
|
Самарченко
Олена Романівна
|
Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі
|
Програма:
ДЕЯКІ ОРГАНІЗАЦІЙНІ ПИТАННЯ
- Валютний контроль операцій у ЗЕД:
- коли він настає; як зняти операцію з валютного контролю; штрафні санкції;
- незначні суми валютних операцій. Що це поняття дає платникам податків;
- закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів. Правила, яких треба дотримуватись;
- нові штрафи за порушення валютного законодавства.
- Аналіз деяких операцій:
- відмінності між валютою ціни та валютою платежу;
- залік зустрічних однорідних вимог;
- імпорт без ввезення – експорт без вивезення
Операції з валютою
- Облік валюти, що поступає та обліковується на розподільчому рахунку в банку. Як вибрати найбільш зручний варіант
- Правила облікової політики, що стосуються валюти та курсових різниць (визначення балансової вартості валюти при її вибутті, періодичність перерахунку курсової різниці та інш.)
Загальні облікові питання
- Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується (розглядаємо по періодах 2020 – 2022 рр.) та як довести наявність ділової мети
- Зміни, що стосуються контрольованих операцій, в т.ч. оновлене визначення терміну «дивіденди»
ІМПОРТ ТОВАРІВ ТА ПОСЛУГ
- 1. ПДВ при ввезенні товару:
- порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
- відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорте товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
- заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
- облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
- повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ.
- Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:
- правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
- як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;
- Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:
- як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
- розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
- безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
- коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.
- Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:
- знижки та їх відображення в обліку;
- бонуси та ПДВ-проблеми;
- списання частини заборгованості;
- маркетингові послуги.
ЕКСПОРТ ТОВАРІВ (РОБІТ, ПОСЛУГ):
- визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
- вплив дати передачі права власності на суму доходу;
- числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
- 1. ПДВ при експорті товару:
- оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
- визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
- Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:
- оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
- правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
- Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом. «Карантинні» особливості визначення періоду списання заборгованості.
КРЕДИТИ (ПОЗИКИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА:
- оновлені правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;
Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:
- розширення переліку «пасивних» доходів, а також осіб, зобов’язаних утримувати та перераховувати до бюджету податок;
- прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
- новий порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
- зміни, що стосуються обґрунтування бенефіціарності нерезидента
ЗАКОРДОННІ ВІДРЯДЖЕННЯ:
- розрахунок добових виходячи з максимального неоподатковуваного розміру. Як це правильно зробити
- особливості перерахунку іноземної валюти в гривні при наданні готівкової валюти та при використанні платіжної картки;
- правила визначення терміну відрядження; необхідні та достатні документи; відображення окремих витрат на відрядження
Вартість участі в вебінарі 1500,00 грн без ПДВ
У вартість включено:
Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором;
Ексклюзивні добірки матеріалів;
Вартість участі одного слухача семінару - 2700,00 грн. (Без ПДВ) (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами)
кількість місць в групі обмежена
У вартість включено:
Обід в ресторані готелю;
Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці, в перервах);
Набір канцтоварів;
Можливість спілкування з лекторами та колегами;
Зареєструватись та отримати додаткову інформацію можна по тел.(044) 221-69-87, (067) 536-09-01 Марина
Реєстрація: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01
