Оподаткування операцій ЗЕД. Валютне регулювання. Експор. Імпорт. ПДВ. Оподаткування доходів нерезидентів

Семінар/вебінар

 

ОПОДАТКУВАННЯ ОПЕРАЦІЙ У ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНІЙ ДІЯЛЬНОСТІ

ОСНОВИ ОБЛІКУ ТА СКЛАДНІ ОБЛІКОВІ ОПЕРАЦІЇ: ВСЕ, ЩО ПОТРІБНО ЗНАТИ БУХГАЛТЕРУ

16 березня 2022 року

Доповідач:

Самарченко

Олена Романівна

Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі

Програма семінару:

 

  1. Операції з валютою:

¨        відображення операцій по придбанню-продажу валюти.

¨        отримання валюти за експортними операціями. Використання/не використання в бухгалтерському обліку розподільного рахунку. Як це впливає на формування доходів/витрат. Як правильно обрати потрібний варіант обліку.

  1. 2.     Операції з придбання у нерезидентів товарів, робіт (послуг:

¨        обґрунтування наявності «ділової мети» господарської операції

¨        хто та яким чином повинен це доводити

¨        наслідки визнання того, що в операції по придбанню відсутня ділова мета

¨        відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»

¨        придбання послуг у нерезидента. Включення підприємців – неплатників ПДВ до списку осіб, що сплачують ПДВ при імпорті послуг

¨        визначення місця постачання послуг при здійсненні деяких операцій

  1. 3.     Продаж товарів, робіт (послуг) нерезидентам:

¨        Коригування фінрезультату для експортерів

¨        Визначення бази оподаткування ПДВ при експорті товарів

  1. Доходи нерезидентів. Утримання податку на репатріацію та використання конвенції про уникнення подвійного оподаткування:

¨        Розширення переліку «пасивних» доходів, а також осіб, що повинні утримувати та перераховувати податок до бюджету

¨        Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)

¨        порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також в випадку, коли податок не був утриманий при виплаті доходу

¨        як використовувати договір про уникнення подвійного оподаткування, якщо отримувач доходу не є кінцевим (бенефіціарним) власником такого доходу

  1. Формування витрат при імпорті товарів, в тому числі:

¨        як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по МД, по інвойсу, по оприбуткуванню?

¨        розбіжності в назві товару, вказаній в МД, в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;

¨        безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;

¨        придбання товарів (матеріалів, необоротних активів) у нерезидентів, що зареєстровані в країнах, визначених в переліках Кабміну.

  1. Гарантійні зобов’язання та всілякі заохочення від постачальника-нерезидента (безоплатне отримання товару по гарантії, бонуси, знижки та інш.. Як вони впливають на валютний контроль, на доходи/витрати підприємства-резидента. Приклади відображення операцій в обліку при різних формулюваннях договорів.
  2. ПДВ при імпорті товарів:

¨        порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в том числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань и інш.); заповнення декларації з ПДВ, в тому числі при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;

¨        облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестача, порча товару);

¨        повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПД. Як оформити операцію, щоб не переплачувати ПДВ

  1. 8.     Операції з продажу імпортованого товару на території України

¨        «дешевий» продаж імпортного товару. Розрахунок бази оподаткування: від митної вартості чи від ціни придбання

¨        знижки, бонуси, та інші зміни ціни ввезеного товару, курсові різниці. Вплив цих операцій на податкові зобов’язання, що виникають при продажу товару

¨        як правильно оформити податкову накладну на донарахування ПДВ.

  1. 9.     Експорт товарів (робіт, послуг):

¨        визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;

¨        вплив дати переходу права власності на товар на суму визнаного доходу;

¨        числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.

  1. 10.  Експорт товару та ПДВ

¨        оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;

¨        визначення періода складання податкової накладної, якщо оформлення МД та фактичне вивезення товару припадають на різні податкові періоди

  1. 11.  Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:

¨        оподатковувані операції. За якою датою нараховувати податкові зобов’язання та виписувати податкову накладну, якщо підприємство отримує передоплату за послуги;

¨        правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки ненарахування податкових зобов’язань (в тому числі донарахування ПДВ «на себе»);

  1. 12.  Оподаткування послуг, отриманих від нерезидента:

¨        порядок визначення того, чи оподатковується отримання послуг ПДВ. Нарахування зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної

¨        як відобразити податковий кредит, якщо акт на послуги надходить із запізненням

¨        реєстрація податкової накладної з порушенням строків, штрафні санкції за таке порушення

  1. Імпорт без ввезення та експорт без вивезення: особливості оподаткування та документального оформлення.
  2.  Заміна валюти платежу та валюти контракту: як правильно зробити перерахунок (числовий приклад).
  3. Списання заборгованості перед кредитором-нерезидентом. Відображення в бухгалтерському та податковому обліку.
  4. «Валютні» відрядження:

¨        Розрахунок добових виходячи з максимально допустимого неоподатковуваного розміру. Як та в яких випадках це правильно зробити

¨        Особливості перерахунку валюти в гривні при наданні валюти готівкою чи при наданні відрядженій особі банківської картки;

¨        правила та підстави для визначення строку закордонного відрядження та виплати добових; відображення окремих видів витрат на відрядження при використанні корпоративної картки. Як відобразити різницю між сумою, відображеною в авансовому звіті та сумою, списаною з банківської картки

  1. Кредити (позики) в іноземній валюті:

¨        Відображення відсотків за кредитом.

¨        Податкові правила розрахунку коригування фінансового результату на суму відсотків, нарахованих за кредитами (позиками), отриманими від нерезидентів. Як врахувати відсотки, що не були відображені в витратах минулих років;

  1. 18.  Стислий огляд змін, що стосуються трансфертного ціноутворення та оподаткування КІК

 

 

Вартість участі в вебінарі 1500,00 грн без ПДВ

У вартість включено:

Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором;

Ексклюзивні добірки матеріалів;

 

Вартість участі одного слухача семінару -  2700,00 грн. (Без ПДВ)

(Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами)

кількість місць в групі обмежена

У вартість включено:

Обід в ресторані готелю;

Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці, в перервах);

Набір канцтоварів;

Можливість спілкування з лекторами та колегами;

Реєстрація: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Реєстрація на семінар