В НОВЫЙ ГОД – С НОВЫМИ НАЛОГОВЫМИ ПРАВИЛАМИ

АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2017 ГОДА.

СОСТАВЛЕНИЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И НДС

06 февраля 2017 года

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

Часть 1. Изменения - 2017

Налог на прибыль

  1. Финотчетность как приложение к декларации по налогу на прибыль
  2. Авансовый взнос при выплате дивидендов. Урегулирование вопроса зачета аванса в счет налога на прибыль
  3. Уточнение правил налогообложения операций с необоротными активами, в частности:
  • операций по ремонту, продаже непроизводственных объектов;
  • переоценки, проведенной в бухучете, дооценок и восстановления полезности объектов;
  • право на ускоренную амортизацию оборудования.
  1. Безнадежная задолженность. Изменения в терминологии, отражение в налоговом учете через новые корректировки
  2. Корректировки по процентам, начисленным по кредитам от нерезидентов. Поправки в терминологии
  3. Приобретения у нерезидентов с «низконалоговым» статусом. Ужесточение подхода к налоговым расходам
  4. Новые корректировки- новые ограничения:
  • безвозвратная финпомощь;
  • штрафные санкции;
  • «переходящие» операции с единого налога на общую систему
  • налогообложение операций, «не закрытых» с периодов до 2015 года.
  1. Налог на недвижимость – отныне без уменьшения налога на прибыль

 

Налог на добавленную стоимость

  1. Налоговая накладная и изменения, связанные с основным НДС-ным документом:
  • новые реквизиты налоговой накладной: привыкаем постепенно;
  • составление сводной налоговой накладной «на себя»: как правильно это сделать;
  • налоговая накладная с ошибками в обязательных реквизитах: будет ли налоговый кредит;
  • новые сроки регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки: как текущие, так и предельные.
  1. Штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных/расчетов корректировок
  2. Регистрация расчетов корректировок к «старым» налоговым накладным. Что на практике – то теперь и в Кодексе
  3. Увеличение списка операций, не являющихся объектом налогообложения на операции по:
  • уступке права требования и переводу долга;
  • переходу права собственности на объект финлизинга.
  1. Продление некоторых льгот по НДС, в частности:
  • поставка металлолома;
  • поставка угля;
  • производство национальных фильмов;
  • кассовый метод для электроэнергии, тепла, а также водоснабжения и водоотвода
  1. Ликвидация, кража и прочее выбытие основных средств: без начисления «нехозяйственного» НДС
  2. Бюджетное возмещение:
  • старые правила – новый Реестр;
  • ждущие возмещения: по порядку номеров – рассчитайсь!
  • проверки бюджетного возмещения: кого и в какие сроки могут проверить
  1. Приостановление регистрации налоговой накладной. Новый механизм воздействия на «строптивого» налогоплательщика?
  2. Изменения в порядке формирования показателей «формулы» для регистрации налоговых накладных. Увеличение остатка по формуле на суммы переплат, возвращенных из бюджета.

 

Общие вопросы

  1. «Укрупнение» критериев для крупных налогоплательщиков
  2. Возврат из бюджета переплат: что нового и чем это «грозит» налогоплательщикам
  3. Запрет налоговикам на расторжение в одностороннем порядке договора о признании электронных документов
  4. Краткий анализ изменений, касающихся трансфертного ценообразования:
  • увеличение стоимостных критериев для контролируемых операций. Период применения новых правил;
  • продление срока подачи отчета;
  • отмена 3%-ного «самоштрафа» при исправлении Отчета о контролируемых операциях;
  • изменение размеров штрафов за нарушения порядка предоставления отчетности/документации по ТЦО.
  1. Перечень деклараций расширен. Ждите штрафы за неподачу отчета о льготах
  2. Продажа топлива: прощай, розничный акциз!
  3. Изменения в налогах, «привязанных» к минимальной зарплате: ставки налога на недвижимость, объект налогообложения транспортным налогом
  4. Единый налог:
  • изменения в размере ставок единого налога
  • обновленные правила применения РРО плательщиками единого налога

 

«Зарплатные» вопросы. НДФЛ, ЕВСС

  1. Новое определение термина «минимальная зарплата». Как это повлияет на систему оплаты труда, принятую на предприятии.
  2. Выплата зарплаты не ниже минимального уровня: что это означает.
  3. Какие последствия могут «грозить» предприятию в случае выплаты зарплаты ниже минимального уровня.
  4. Повышение размера штрафов за нарушение трудового законодательства. Кто может проверять и налагать штрафы.
  5. Доначисление ЕВСС до минимального размера страхового взноса. Круг плательщиков расширен
  6. Изменения, внесенные в Налоговый кодекс в связи с повышением минимальной зарплаты, в частности, в порядок налогообложения:
  • дополнительного блага;
  • подарков;
  • благотворительной помощи.
  1. Анализ изменений в части удержания НДФЛ:
  • увеличение сроков перечисления НДФЛ в бюджет;
  • помощь на лечение и медобслуживание. Расширен перечень получателей необлагаемой помощи;
  • обучение физлиц: круг обучаемых –шире, суммы на учебу – больше!
  • НДФЛ с дивидендов. Налог уменьшат, но не всем и … не так быстро;
  • командировочные расходы. Урегулирование вопроса с загрансуточными и с электронными билетами.
  1. Расходы предпринимателя – «общесистемника». Отражение в расходах налогов, стоимости разрешительных документов, затрат по приобретению и содержанию основных средств

 

Часть 2. Годовая отчетность - 2016

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ

  1. Кто и в какие сроки должен подать декларацию
  2. Программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации

Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:

  • при операциях с необоротными активами
  • при начислении резервов и обеспечений
  • при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
  • по процентам, начисленным по кредитам и займам
  • при осуществлении благотворительной помощи
  • отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)
  1. Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
  2. Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
  • авансовых платежей при выплате дивидендов;
  • налога на недвижимость, отличную от земельного участка
  1. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
  • использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
  • отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
  • возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
  1. Сомнительные и безнадежные долги:
  • проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
  • создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
  • возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.

 

 

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ

Анализ отдельных НДС-операций

  1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
  2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
  3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
  4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
  5. Компенсация налога на землю и налога на недвижимость при аренде недвижимости. Позиция налоговиков относительно уплаты НДС
  6. Компенсация коммунальных расходов при аренде недвижимости. Будет ли НДС?
  7. НДС и «розничный» акциз при продаже топлива. Как «увязать» два налога, если топливо приобретается по безналичному расчету?
  8. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
  9. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)

10. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС

  1. Кто обязан проводить перерасчет
  2. Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
  3. Отражение результатов перерасчета в декларации
  4. Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли

 

Стоимость участия одного слушателя семинара -  1390,00 грн. (Без НДС)

 При оплате до 31 января стоимость семинара – 1300,00 грн.

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп