НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, АНАЛИЗ ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ

09 и 22 октября 2019 года

Самарченко

Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Первичные документы, подтверждающие расходы (хозяйственные операции):

¨    под все ли операции они необходимы? Судебная практика

¨    насколько детально необходимо составить акт выполненных работ (предоставленных услуг), чтобы подтвердить действительность операции

¨    счет-фактура (инвойс) как первичный документ, подтверждающий услуги, приобретенные у нерезидента

¨    документы, необходимые для оприходования импортного товара

«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

¨    дата признания дохода при поставке товаров, услуг

¨    отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах

¨    признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

¨    авансовых платежей при выплате дивидендов;

Исправление ошибок

Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении декларации. Выбор наиболее удобного варианта исправления в зависимости от сути ошибки

Исправление ошибок, предоставление приложений к декларации

Отражение в декларации суммы налога на прибыль, доначисленного по результату проверки. В каких случаях доначисленный налог отражается, а в каких нет

Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:

¨    использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;

¨    отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;

¨    возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

Операции с запасами (товар, сырье, материалы):

¨    приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);

¨    отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

Операции с необоротными активами:

¨    Отражение в декларации амортизации прочих малоценных необоротных активов: позиция налоговых органов

¨    Списание оборотных и необоротных активов в результате пожара (других форс-мажорных обстоятельств)

¨    Вывод из эксплуатации объекта основных средств в случае проведения ремонта, реконструкции (модернизации). Начисляется амортизация? Отличия в бухгалтерском и налоговом учете. Анализ актуальной позиции налоговых органов

¨    бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;

¨    учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;

¨    продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

Сомнительные и безнадежные долги:

¨    проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?

¨    создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;

¨    продление срока погашения задолженности (с резидентом или с нерезидентом). Проблемы дисконтирования

Анализ отдельных операций, влияющих на объект налогообложения, в том числе:

¨    Внесение нерезидентом в уставный капитал суммы кредиторской задолженности. Налогообложение, уплата налога на репатриацию (в случае, если кредиторская задолженность включает и проценты)

¨    Корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок переноса неучтенных процентов в следующий отчетный год

¨    Реорганизация предприятия (в том числе, путем слияния). Особенности учета, перенос убытков и проч.

¨    Увеличение дополнительного капитала за счет взносов участников (в частности, за счет суммы списанного долга). Организационные моменты, налогообложение

Финансовая отчетность. Изменения в части состава и периодичности представления отчетности некоторыми субъектами хозяйствования

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

  • Очередные изменения в Порядок блокировки налоговых накладных. Уточнение критериев сомнительности налогоплательщиков.
  • Неточности в обязательных реквизитах налоговой накладной: последние разъяснения контролеров относительно «несущественности» тех или иных неточностей
  • Ошибка в графе «единица измерения» налоговой накладной. Когда ее необходимо исправить?
  • Отражение в налоговой накладной наименования предприятия в случае его перерегистрации.
  • Корректировки НДС по прошествии 1095 дней. Если это невозможно, то как контрагентам учитывать обязательства и кредит. Какие существуют варианты наиболее выгодного урегулирования ситуации с корректировками
  • Учет ремонта арендованного помещения, если после окончания одного договора начинает действовать следующий договор
  • Передача арендодателю отремонтированного имущества по окончании срока действия договора аренды
  • Возврат аванса (предоплаты) по договору уступки права требования: налоговые последствия
  • Получение компенсации за поврежденный товар, а также списание товара по причине утраты его хранителем. В каких случаях возникают обязательства по НДС, на кого и когда составлять налоговую накладную
  • Дата возникновения нулевой ставки при экспорте товара: позиция налоговых органов. Последствия начисления обязательств не в том отчетном периоде
  • Поставка компьютерных программ или доступ к программе: в чем разница? Зависимость налогообложения от формулировок договора
  • Учет «курсовых разниц», возникающих при «привязке» цены к валютному эквиваленту. Как корректно оформить документы
  • Штрафные санкции за нарушение сроков регистрации налоговых накладных, в том числе, в связи со сбоями в системе электронного администрирования
  • Некоторые особенности заполнения отчета по льготам

 

 

НДФЛ

  • Взаимоотношения с предпринимателями. Когда необходимо отражать «командировочные расходы» в форме №1ДФ
  • Порядок уплаты налогов за сотрудников, работающих удаленно
  • Приобретение работником ТМЦ за счет собственных средств. Поставит ли Минфин точку в данном вопросе? Позиция налоговых органов
  • Приравнивание гражданско-правовых отношений к трудовым
  • Неденежные доходы. Еще раз о применении коэффициента для расчета НДФЛ и военного сбора
  • Приобретение ГСМ за наличность: какие реквизиты кассового чека необходимо проверять и каковы налоговые последствия отражения в учете «неправильного» чека
  • Транспортные документы, предоставленные командированным работником: на какие особенности обратить внимание

 

 

 

Стоимость участия одного слушателя семинара на 09 октября -  2300,00 грн. (Без НДС)

Стоимость участия одного слушателя на 22 октября - 2500,00 (без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01

 

Регистрация на семинар

Центр Информ-киев, Чп