Організація, облік та оподаткування операцій у зовнішньоекономічній діяльності
Особливості ЗЕД-діяльності під час військового стану
Авторський семінар/вебінар:
| Самарченко Олени Романівни | Незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі |
У програмі:
Деякі організаційні питання
- Валютний контроль операцій у ЗЕД:
- коли він настає; як зняти операцію з валютного контролю; штрафні санкції;
- скорочення термінів «закриття» ЗЕД-операції під час дії військового стану (в яких періодах який термін існує, яких операцій стосується)
- незначні суми валютних операцій. Що це поняття дає платникам податків;
- можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
- залік зустрічних однорідних вимог. Чергова «воєнна» заборона;
- Аналіз деяких операцій:
- заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора (як обліковувати та/або списувати заборгованість)
- як уникнути нарахування штрафу (пені) у разі порушення термінів закриття валютної операції. «Воєнні» правила щодо визначення строку закриття операцій з контрагентами з росіїї та білорусі
- відмінності між валютою ціни та валютою платежу;
- імпорт без ввезення – експорт без вивезення
Загальні облікові питання
Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну
Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)
Імпорт товарів та послуг
- ПДВ при ввезенні товару:
- порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
- відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
- заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
- облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
- повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ.
- Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:
- правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
- як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;
- Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:
- як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
- чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
- розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
- безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
- коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.
- Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:
- знижки та їх відображення в обліку;
- бонуси та ПДВ-проблеми;
- списання частини заборгованості;
- маркетингові послуги.
Експорт товарів (робіт, послуг):
- визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
- вплив дати передачі права власності на суму доходу;
- числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
ПДВ при експорті товару:
- оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
- визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
- що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
- документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію;
Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:
- оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
- правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
- визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування
Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом.
Кредити (позики) від нерезидента:
- правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;
Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:
- прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
- порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
Вартість участі в вебінарі 2150,00 грн без ПДВ
Вартість участі одного слухача семінару – 3150,00 грн. (Без ПДВ)
На момент повітряної тривоги укриття знаходиться в готелі, кількість місць в групі обмежена
Зареєструватись та отримати додаткову інформацію можна отримати по Тел (044) 221-69-87; (067) 536-09-01
